ARRENDAMIENTO CON IMPUESTO AL ACTIVO

ARRENDAMIENTO

DATOS PARA EL IMPUESTO AL ACTIVO

Total de Ingresos por Renta de Locales

            150,000.00

Valor del Terreno y Construcción

230,000.00

   P. Moral

       35,000.00

Fecha de Adquisición

12-Oct-99

   P. Física

     115,000.00

Total de mts. Superficie de Terreno

240 m2

Deducciones Opcional

              52,500.00

Área del Terreno destinada Locales

190m2

Pagos Impuesto Predial

                7,500.00

Total de mts. Construcción

310m2

Retenciones de ISR

                3,500.00

Área de Construc. Destin. Locales

250m2

Pagos Provisionales de ISR

                3,966.00

Retenciones de IVA

                3,500.00

Pagos Mensuales de IVA

              19,000.00

Deducciones Personales

              14,000.00

Determinación de Ingresos Acumulables

   Honorarios Médicos

11,500.00

   Donativos a la Cruz Roja

2,500.00

Total de Ingresos

    150,000.00

(-)

Impuesto Predial

        7,500.00

Determinación del Impuesto

(-)

Deducción Opcional

      52,500.00

(=)

Ingresos Acumulables

      90,000.00

Total de Ingresos Acumulables

              90,000.00

(-)

Deducciones Personales

              14,000.00

(=)

Base del Impuesto

              76,000.00

(-)

Límite Inferior art. 177

              50,524.98

Determinación del Subsidio Anual

(=)

Excedente / lim. Inferior

              25,475.02

(x)

% sobre excedente

                       0.17

Base del impuesto

      76,000.00

(=)

Impuesto Marginal

                4,330.75

(-)

Limite Inferior Art. 178

      50,524.98

(+)

Cuota Fija

                4,635.74

(=)

Excedente del Limite Inferior

      25,475.02

(=)

Impuesto Determinado

                8,966.49

(x)

% /excedente Art. 177

               0.17

(-)

Subsidio Acreditable

                4,483.39

(=)

Impuesto marginal

        4,330.75

(=)

Impuesto Subsidiado

                4,483.10

(x)

% /excedente Art. 178

               0.50

(-)

Pagos Provisionales del Ejercicio

                3,966.00

(=)

Resultado

        2,165.38

(-)

Retenciones

                3,500.00

(+)

Cuota Fija

        2,318.01

(=)

Impuesto a Favor del Ejercicio

                2,982.90

(=)

Subsidio Acreditable al 100%

        4,483.39

Determinación del Impuesto al Activo

1

Cálculo de la Proporción aplicable al Terreno y Construcción

Suma de los m2 de terreno y construcción destinados para locales

190+250

440

               0.80

Suma de los m2 totales del inmueble de terreno y construcción

240+310

550

2

Determinación del Valor promedio del Terreno

MOI proporción del Terreno

      36,800.00

Valor del Inmueble

230,000.00

(x)

Factor de actualización

           1.3508

(x)

Proporción para el Terreno

20%

(=)

MOI proporcional del Terreno Act.

      49,709.44

(=)

MOI del Terreno

              46,000.00

(/)

12 meses del año

                  12

(x)

Proporción

                       0.80

(=)

MOI proporc. del Terreno Mensual

        4,142.45

(=)

MOI proporción del Terreno

              36,800.00

(x)

No. de meses utilizado en el ejerc.

                  12

(=)

Valor promedio del Terreno

      49,709.44

Factor de Actualización

INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo (Jun-05)        113.447

1.3508

INPC mes de Adquisición (OCT-99)

83.98500698

3

Determinación del Valor promedio de la Construcción

Valor del inmueble

230,000.00

(x)

Proporción de la Construcción

80%

(=)

MOI de la Construcción

            184,000.00

(x)

Proporción

0.80

(=)

MOI proporcional de la Construcción

147200

(x)

Tasa de depreciación (art. 44 LISR)

5%

(=)

Deducción anual proporcional

                7,360.00

/ doce = 613.33

x 2 meses =

        1,226.66

(x)

No. De años de utilización

5

(=)

Deducción acumulada de 5 años

              36,800.00

(+)

Deducción acumulada del 1 año

                1,226.66

(=)

Deducción Acumulada

              38,026.66

4

Determinación del saldo pendiente por deducir actualizado

Saldo pendiente por deducir propor.

    109,173.34

MOI proporcional de la Construcción

147,200.00

(x)

Factor de actualización

           1.3508

(-)

Deducción acumulada

              38,026.66

(=)

Saldo pendiente por deducir propor.

    147,471.35

(=)

Saldo pendiente por deducir proporcional

            109,173.34

(-)

50% de deducción del ejercicio act.

        4,970.94

(=)

Valor promedio de la Construcción

    142,500.40

Factor de Actualización

INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo

113.447

1.3508

INPC mes de Adquisición

83.98500698

5

Cálculo del 50% de la deducción del ejercicio actualizada

6

Determinación del IA del ejercicio

Deducción anual proporcional

                7,360.00

Valor promedio de la construcción

    142,500.40

(x)

50%

50%

(+)

Valor promedio del Terreno

      49,709.44

(=)

50% de la deducción del ejercicio

                3,680.00

(=)

Valor promedio activo

    192,209.84

(x)

Factor de actualización

1.3508

(-)

15 VSMG elevado al año *

    256,230.00

(=)

50% deducción del ejercicio actualizada

                4,970.94

(=)

Valor total del Activo

                   -  

(x)

Tasa

1.80%

(=)

Impuesto causado

                   -  

(=)

Impuesto al activo a pagar

                   -  

*

(46.80*15*365)=

256,230.00

PERIODO

IVA CAUSADO

IVA RETENIDO

PAGO MENSUAL

(A)

(B)

(A-B)

Enero

1,875

292

1,583

Febrero

1,875

292

1,583

Marzo

1,875

292

1,583

Abril

1,875

292

1,583

Mayo

1,875

292

1,583

Junio

1,875

292

1,583

Julio

1,875

292

1,583

Agosto

1,875

292

1,583

Septiembre

1,875

291

1,584

Octubre

1,875

291

1,584

Noviembre

1,875

291

1,584

Diciembre

1,875

291

1,584

Total

22,500

3,500

19,000