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ACTIVIDAD |
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EMPRESARIAL |
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Costo de adquisición del Terreno |
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120,000.00 |
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Fecha de adquisición |
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27-Sep-01 |
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Precio de Enajenación |
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1,950,000.00 |
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Fecha de Enajenación |
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13-Ago-05 |
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Gastos Notariales |
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10,000.00 |
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Fecha de gastos notariales |
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03-Dic-01 |
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Pago provisional (notario) |
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320,000.00 |
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|
Deducciones Personales |
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302,582.00 |
|
Determinación de Ingresos Acumulables |
Honorarios Médicos |
150,000.00 |
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|
Gastos funerarios * |
29,500.00 |
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|
Total de Ingresos por enajenación |
1,950,000.00 |
Donativos |
|
35,000.00 |
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(-) |
Deducciones Autorizadas |
206,698.00 |
Interés real créd. Hipot. |
100,500.00 |
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|
(=) |
Ingresos Acumulables |
1,743,302.00 |
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(/) |
Años transc. desde adq. y enajen. |
3 |
* |
Tope 1 SMGAG elevado al año |
|
17,082.00 |
|
(=) |
Ganancia acumulable |
581,100.67 |
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Determinación del Impuesto |
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|
Determinación del Subsidio Anual |
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|
|
Total de Ingresos Acumulables |
|
581,100.67 |
|
|
Base del impuesto |
278,518.67 |
(-) |
Deducciones Personales |
|
302,582.00 |
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
249,243.43 |
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
278,518.67 |
|
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
29,275.24 |
(-) |
Límite Inferior art. 177 |
|
103,218.06 |
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.30 |
(=) |
Excedente / lim. Inferior |
|
175,300.61 |
|
(=) |
Impuesto marginal |
8,782.57 |
(x) |
% sobre excedente |
|
0.30 |
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
0.30 |
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
52,590.18 |
|
(=) |
Resultado |
|
2,634.77 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
(+) |
Cuota Fija |
|
25,507.68 |
(=) |
Impuesto Determinado |
|
67,337.88 |
|
(=) |
Subsidio Acreditable al 100% |
28,142.45 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
28,142.45 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto Subsidiado |
|
39,195.43 |
|
|
|
|
|
(+) |
Impuesto no acumulable |
|
216,401.89 |
|
|
|
|
|
(=) |
ISR del ejercicio |
|
|
|
255,597.32 |
|
|
|
|
|
(-) |
Pagos Provisionales del Ejercicio |
|
320,000.00 |
|
|
|
|
|
(-) |
Retenciones |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto a Favor del Ejercicio |
|
64,402.68 |
|
|
|
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|
Cálculo de impuesto de Ingresos no Acumulables |
|
Determinación de la Tasa |
|
|
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|
Ganancia por enajenación de inmueble |
1,743,302.00 |
|
|
Impuesto subsidiado |
89,530.93 |
(-) |
Ganancia acumulable |
|
581,100.67 |
|
(/) |
Base del impuesto |
480,600.67 |
(=) |
Ganancia no acumulable |
|
1,162,201.33 |
|
(=) |
Resultado |
|
0.1862 |
(x) |
Tasa |
|
|
|
18.62 |
|
(x) |
100% |
|
100 |
(=) |
Impuesto a ingresos no acumulables |
216,401.89 |
|
(=) |
Tasa |
|
18.62 |
|
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|
|
Determinación del impuesto (Tarifa art. 177 LISR) sin deducciones |
Determinación del subsidio (art.178 LISR) |
personales del art. 176 fracción I, II, III |
|
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|
|
Total de Ingresos Acumulables |
|
581,100.67 |
|
|
Base del impuesto |
480,600.67 |
(-) |
Deducciones Personales |
|
100,500.00 |
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
392,841.96 |
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
480,600.67 |
|
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
87,758.71 |
(-) |
Límite Inferior art. 177 |
|
103,218.06 |
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.30 |
(=) |
Excedente / lim. Inferior |
|
377,382.61 |
|
(=) |
Impuesto marginal |
26,327.61 |
(x) |
% sobre excedente |
|
0.30 |
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
- |
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
113,214.78 |
|
(=) |
Resultado |
|
- |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
(+) |
Cuota Fija |
|
38,431.55 |
(=) |
Impuesto Determinado |
|
127,962.48 |
|
(=) |
Subsidio Acreditable al 100% |
38,431.55 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
38,431.55 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto Subsidiado (ingreso acumulable) |
89,530.93 |
|
|
|
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|
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|
|
|
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|
|
|
|
Determinación de deducciones autorizadas |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
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|
1 |
Determinación del Valor promedio del Terreno |
|
2 |
Determinación del valor de los gastos notariales |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Costo de adquisición del inmueble |
|
120,000.00 |
|
|
Gastos notariales |
10,000.00 |
(x) |
Factor de Actualización |
1.1812 |
|
(x) |
Factor de actualización |
1.1698 |
(=) |
Costo de adquisición del terreno |
141,744.00 |
|
(=) |
Gastos notariales actualizados |
11,698.00 |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
Factor de Actualización |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Jul-05 |
|
|
|
|
|
INPC mes inmediato anterior que se efectuó la enajen. |
|
|
|
113.891 |
1.1812 |
3 |
Total de deducciones autorizadas |
INPC mes de Adquisición |
|
96.41907316 |
|
|
|
|
|
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|
|
Sep-01 |
|
|
Costo comprobado de adq. Act.* |
141,744.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(+) |
Gasto notariales actualizados |
11,698.00 |
|
Factor de Actualización |
|
|
|
(=) |
Total de deducciones autorizadas |
153,442.00 |
|
|
|
|
|
Jul-05 |
|
|
|
|
|
INPC mes inmediato anterior que se efectúa la enajen. |
|
|
|
113.891 |
1.1698 |
|
|
|
|
INPC mes en que se realizó el gasto notarial |
|
97.35433612 |
|
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|
Dic-01 |
|
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|
|
* |
De acuerdo al art. 148 de LISR fracción I, el costo comprobado de adquisición actualizado será cuando menos el 10% del |
|
monto de la enajenación en el caso de terreno |
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|
|
Costo comprobado de adq. Act. * |
|
195,000.00 |
|
* |
Las deducciones autorizadas son menores al |
(+) |
Gastos notariales actualizados |
|
11,698.00 |
|
|
10% a que se refiere el art. 148 fracción I LISR |
(=) |
Total de deducciones autorizadas |
|
206,698.00 |
|
|
razón por la cual se toma el10% de la enajenación. |
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