| DIFERENCIA DE CUFIN A LA FECHA DE ENAJENACIÓN Y DE ADQUISICIÓN |
| |
PROPORCIÓN DE CUFIN ACTUALIZADA POR ACCIÓN DEL
CONTRIBUYENTE A LA FECHA DE ENAJENACIÓN. $850,756 |
MENOS
PROPORCIÓN DE CUFIN ACTUALIZADA POR ACCIÓN DEL
CONTRIBUYENTE A LA FECHA DE ADQUISICÓN. $476,936 |
IGUAL
DIFERENCIA DE CUFIN ACTUALIZADA. $373,820
b) Al resultado que se obtenga conforme al inciso a) que antecede, se le restarán, las pérdidas fiscales pendientes de disminuir.
Determinación de las pérdidas fiscales pendientes de disminuir a la fecha de enajenación |
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Actualización de pérdidas |
Pérdida |
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100,000 |
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Factor de actualización |
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por |
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1er F.A. |
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1.0323 |
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INPC último mes del mismo ejercicio (diciembre 2004) |
112.5500 |
1.0323 |
igual |
|
|
|
INPC 1er mes de la 2a mitad del ejercicio (julio 2004) |
109.0220 |
|
Pérdida act. |
103,230 |
|
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|
|
|
|
por |
|
|
|
2a Actualización |
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|
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|
2do F.A. |
|
1.0114 |
|
|
|
|
|
|
|
igual |
|
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|
INPC fecha de enajenación (abril 2005) |
113.8420 |
1.0114 |
Pérdida actualizada |
104,406.82 |
|
INPC último mes del mismo ejercicio (diciembre 2004) |
112.5500 |
|
|
| |
Pérdida actualizada |
Acciones de la empresa |
Perdida por acción |
Acciones del enajenante |
Proporción de la pérdida pendiente de amortizar |
104,407 |
100 |
1,044 |
26 |
$27,144 |
|
Monto original ajustado de las acciones propiedad del enajenante |
Costo comprobado de adquisición actualizado |
$597,600 |
Más: |
|
Diferencias de CUFIN actualizadas |
$373,820 |
Menos: |
|
Proporción de pérdidas fiscales actualizadas pendientes de disminuir la fecha de enajenación |
$27,144 |
Reembolsos pagados actualizados |
|
UFIN negativa a la fecha de enajenación |
|
Más |
|
Pérdida fiscal a la fecha de adquisición act. y disminuida de utilidades fiscales |
|
Igual: |
|
Monto original ajustado de las acciones |
$944,276 |
|
| |
Determinación de la ganancia por la enajenación de acciones. |
Precio de venta por acción |
$45,000 |
Menos: |
|
Costo promedio por acción |
$36,318 |
Igual: |
|
Resultado por acción |
$8,682 |
Por: |
|
Acciones enajenadas |
18 |
Igual: |
|
Ganancia por enajenación de las 18 acciones |
$156,276 |
|
| |
Determinación del impuesto Anual por enajenación de acciones |
Determinación del Impuesto |
|
|
|
Determinación del Subsidio Anual |
|
|
|
|
|
|
|
|
Total de Ingresos Acumulables |
26,046.00 |
|
Base del impuesto |
26,046.00 |
(-) |
Deducciones Personales |
- |
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
5,952.79 |
(=) |
Base del Impuesto |
26,046.00 |
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
20,093.21 |
(-) |
Límite Inferior art. 177 |
5,952.79 |
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.10 |
(=) |
Excedente / lim. Inferior |
20,093.21 |
(=) |
Impuesto marginal |
2,009.32 |
(x) |
% sobre excedente |
0.10 |
(x) |
% /excedente Art. 178 |
0.50 |
(=) |
Impuesto Marginal |
2,009.32 |
(=) |
Resultado |
1,004.66 |
(+) |
Cuota Fija |
178.51 |
(+) |
Cuota Fija |
89.32 |
(=) |
Impuesto Determinado |
2,187.83 |
(=) |
Subsidio Acreditable al 100% |
1,093.98 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
1,093.98 |
|
|
|
(=) |
Impuesto Subsidiado |
1,093.95 |
|
|
|
(+) |
Impuesto a ing. no acumulable |
5,469.66 |
|
|
|
(=) |
ISR del ejercicio |
6,563.61 |
|
|
|
(-) |
Pagos Provisionales del Ejercicio |
13,127.00 |
|
|
|
(-) |
Retenciones |
- |
|
|
|
(=) |
Impuesto a favor del Ejercicio |
$6,563.39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Determinación de Ingresos Acumulables |
|
|
|
|
Ganancia por enajenación de acciones |
$156,276 |
(/) |
Años transcurridos desde la adquisición y enajenación |
6 |
(=) |
Ganancia acumulable |
$26,046 |
|
| |
Cálculo de impuesto anual de Ingresos no Acumulables |
|
Determinación de la Tasa |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ganancia por enajenación de acciones |
156,276.00 |
|
Impuesto subsidiado |
1,093.95 |
(-) |
Ganancia acumulable |
26,046.00 |
(/) |
Ganancia acumulable |
26,046.00 |
(=) |
Ganancia no acumulable |
130,230.00 |
(=) |
Resultado |
0.0420 |
(x) |
Tasa |
4.20 |
(x) |
100% |
100 |
(=) |
Impuesto a ingresos no acumulables |
$5,469.66 |
(=) |
Tasa |
4.20 |
|
| |
Determinación del Pago Provisional realizado por el dictamen. |
Ganancia por enajenación de acciones acumulable. |
26,046.00 |
Menos: |
|
Límite inferior. |
5,952.85 |
Igual: |
|
Excedente del límite inferior. |
20,093.15 |
Por: |
|
% aplicable sobre el excedente del límite inferior. 10% |
10% |
Igual: |
|
Impuesto marginal. |
2,009.31 |
Más: |
|
Cuota fija. |
178.56 |
Igual: |
|
Impuesto s/ tarifa. |
2,187.87 |
Por: |
|
Número de años de tenencia accionaría. |
6 |
Igual: |
|
Pago provisional enterado por dictamen. |
13,127.25 |
|
