| INGRESOS ACUMULADOS POR ACTIVIDAD PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO, DIVIDENDOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS |
| |
|
|
|
|
|
ACTIVIDAD |
|
|
IMPUESTO AL ACTIVO |
|
|
|
|
|
|
PROFESIONAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valor Terreno y construcción |
350,000.00 |
Total de Ingresos |
|
|
|
130,000.00 |
|
|
Fecha de adquisición |
22-Nov-00 |
Deducciones Autorizadas |
|
79,000.00 |
|
|
Total mts superficie de terreno |
260 m2 |
Retenciones de ISR |
|
|
|
13,000.00 |
|
|
Área de terreno para locales |
200 m2 |
Pagos Provisionales de ISR |
|
- |
|
|
Total mts de construcción |
320 m2 |
Retenciones de IVA |
|
|
|
13,000.00 |
|
|
Área de construcción para locales |
250 m2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ARRENDAMIENTO |
DIVIDENDOS |
|
DEMAS |
|
|
|
|
|
|
|
LOCAL- COMER.L |
|
INGRESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total de Ingresos |
|
|
|
54,000.00 |
750,000.00 |
|
25,000.00 |
|
|
Deducciones Opcional |
|
|
18,900.00 |
|
|
|
|
|
Retenciones de ISR |
|
|
|
3,600.00 |
|
|
5,000.00 |
|
|
Pagos Provisionales de ISR |
|
840.00 |
|
|
|
|
|
Retenciones de IVA |
|
|
|
3,600.00 |
|
|
|
|
|
Pagos efectuados a terceros |
|
|
321,435.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducciones personales |
|
58,000.00 |
|
|
|
|
|
Gasto Médicos |
|
3,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
Gto. Aparato Rehab |
55,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del Impuesto a Pagar |
|
|
|
Determinación Ingresos Acumulables |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total de Ingresos acumulables |
|
1,182,535.00 |
|
|
Ingresos por act. Profesional |
130,000.00 |
(-) |
Deducciones Personales |
|
58,000.00 |
|
(-) |
Deducciones autorizadas |
79,000.00 |
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
1,124,535.00 |
|
(=) |
Ingresos acumulables act. Prof. |
51,000.00 |
(-) |
Limite Inferior |
|
|
|
103,218.06 |
|
|
|
|
|
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
|
1,021,316.94 |
|
|
Ingresos por arrendamiento |
54,000.00 |
(x) |
% Sobre el Limite Inferior |
|
0.30 |
|
(-) |
Deducción opcional |
18,900.00 |
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
306,395.08 |
|
(=) |
Ingresos acum. arrendamiento |
35,100.00 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto Determinado |
|
321,142.78 |
|
|
Ingresos por Dividendos |
750,000.00 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
38,431.55 |
|
(x) |
Factor de acumulación |
1.4286 |
(=) |
Impuesto Subsidiado |
|
282,711.23 |
|
(=) |
Ingresos por Dividendos |
1,071,450.00 |
(-) |
ISR retenido |
|
|
|
21,600.00 |
|
(x) |
Tasa de retención sociedad |
30% |
(-) |
Pagos provisionales de ISR |
|
840.00 |
|
(=) |
Retención de la Sociedad |
321,435.00 |
(-) |
Pagos efectuados a terceros |
|
321,435.00 |
|
(=) |
Total de Ing. Acum. por dividendos |
1,071,435.00 |
(=) |
Impuesto a Favor del Ejercicio |
|
61,163.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos de los demás ingresos |
25,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Total de ingresos acumulables |
1,182,535.00 |
|
| |
Determinación del Subsidio Acreditable |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Base del impuesto |
|
|
1,124,535.00 |
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
|
392,841.96 |
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
|
731,693.04 |
(x) |
% /excedente Art. 177 |
|
0.30 |
(=) |
Impuesto marginal |
|
|
219,507.91 |
(x) |
% /excedente Art. 178 |
|
- 0 |
(=) |
Resultado |
|
|
|
- 0 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
38,431.55 |
(=) |
Subsidio acreditable |
|
38,431.55 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| DETERMINACIÓN DEL IVA DEL EJERCICIO |
PERIODO |
IVA CAUSADO |
IVA RETENIDO |
IVA ACREDITABLE |
SALDO A FAVOR DE IVA |
ACREDITAMIENTO DEL SALDO A FAVOR DE PERIODOS ANTERIORES |
CANTIDAD PAGADA |
|
(A) |
(B) |
(C) |
(D)
(A-B-C) |
(E) |
(A-B-C-E) |
|
|
|
|
|
|
|
Enero |
2,300 |
1,383 |
1,235 |
318 |
0 |
0 |
Febrero |
2,300 |
1,383 |
802 |
0 |
115 |
0 |
Marzo |
2,300 |
1,383 |
1,004 |
87 |
0 |
0 |
Abril |
2,300 |
1,383 |
920 |
3 |
0 |
0 |
Mayo |
2,300 |
1,383 |
857 |
0 |
60 |
0 |
Junio |
2,300 |
1,383 |
671 |
0 |
233 |
13 |
Julio |
2,300 |
1,383 |
956 |
39 |
0 |
0 |
Agosto |
2,300 |
1,383 |
1,645 |
728 |
0 |
0 |
Septiembre |
2,300 |
1,383 |
853 |
0 |
64 |
0 |
Octubre |
2,300 |
1,383 |
1,033 |
116 |
0 |
0 |
Noviembre |
2,300 |
1,383 |
987 |
70 |
0 |
0 |
Diciembre |
2,300 |
1,387 |
887 |
0 |
26 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
Total |
27,600 |
16,600 |
11,850 |
1361 |
498 |
13 |
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del Impuesto al Activo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Cálculo de la Proporción aplicable al Terreno y Construcción |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma de los m2 de terreno y construcción destinados para locales |
|
200+250 |
450 |
0.7758 |
|
Suma de los m2 totales del inmueble de terreno y construcción |
|
|
260+320 |
580 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Determinación del Valor promedio del Terreno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valor del Inmueble |
|
|
350,000.00 |
|
|
MOI proporción del Terreno |
54,306.00 |
(x) |
Proporción para el Terreno |
|
20% |
|
(x) |
Factor de actualización |
1.2297 |
(=) |
MOI del Terreno |
|
|
|
70,000.00 |
|
(=) |
MOI proporcional del Terreno Act. |
66,780.09 |
(x) |
Proporción |
|
|
|
0.7758 |
|
(/) |
12 meses del año |
12 |
(=) |
MOI proporción del Terreno |
|
54,306.00 |
|
(=) |
MOI proporc. del Terreno Mensual |
5,565.01 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
No. de meses utilizado en el ejerc. |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Valor promedio del Terreno |
66,780.09 |
|
Factor de Actualización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Junio 2005) |
|
|
|
|
|
|
INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo |
113.447 |
1.2297 |
|
|
|
|
|
INPC mes de Adquisición |
|
92.24945147 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Nov.2000) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Determinación del Valor promedio de la Construcción |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valor del inmueble |
|
|
350,000.00 |
|
|
|
|
|
(x) |
Proporción de la Construcción |
|
80% |
|
|
|
|
|
(=) |
MOI de la Construcción |
|
280,000.00 |
|
|
|
|
|
(x) |
Proporción |
|
|
|
0.7758 |
|
|
|
|
|
(=) |
MOI proporcional de la Construcción |
217,224.00 |
|
|
|
|
|
(x) |
Tasa de depreciación (art. 44 LISR) |
|
5% |
|
|
|
|
|
(=) |
Deducción anual proporcional |
|
10,861.20 |
|
|
/ doce = 905.10 x 1 meses = |
905.10 |
(x) |
No. De años de utilización |
|
4 |
|
|
|
|
|
(=) |
Deducción acumulada de 4 años |
|
43,444.80 |
|
|
|
|
|
(+) |
Deducción acumulada del 1 año |
|
905.10 |
|
|
|
|
|
(=) |
Deducción Acumulada |
|
44,349.90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Determinación del saldo pendiente por deducir actualizado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MOI proporcional de la Construcción |
217,224.00 |
|
|
Saldo pendiente por deducir propor. |
172,874.10 |
(-) |
Deducción acumulada |
|
44,349.90 |
|
(x) |
Factor de actualización |
1.2297 |
(=) |
Saldo pendiente por deducir proporcional |
172,874.10 |
|
(=) |
Saldo pendiente por deducir propor. |
212,583.28 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
50% de deducción del ejercicio act. |
6,678.01 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Valor promedio de la Construcción |
205,905.27 |
|
Factor de Actualización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Junio 2005) |
|
|
|
|
|
|
INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo |
113.447 |
1.2297 |
|
|
|
|
|
INPC mes de Adquisición |
|
92.24945147 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Nov.2000) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Cálculo del 50% de la deducción del ejercicio actualizada |
|
6 |
Determinación del IA del ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducción anual proporcional |
|
10,861.20 |
|
|
Valor promedio de la construcción |
205,905.27 |
(x) |
50% |
|
|
|
50% |
|
(+) |
Valor promedio del Terreno |
66,780.09 |
(=) |
50% de la deducción delejercicio |
|
5,430.60 |
|
(=) |
Valor promedio activo |
272,685.36 |
(x) |
Factor de actualización |
|
1.2297 |
|
(-) |
15 VSMG elevado al año * |
256,230.00 |
(=) |
50% deducción del ejercicio actualizada |
6,678.01 |
|
(=) |
Valor total del Activo |
16,455.36 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
Tasa |
|
1.80% |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto causado |
296.20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* |
(46.80*15*365)= |
256,230.00 |
|
|
| |
