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INGRESOS ACUMULADOS POR ACTIVIDAD PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO, DIVIDENDOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS

INGRESOS ACUMULADOS POR ACTIVIDAD PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO, DIVIDENDOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS

Tema: INGRESOS ACUMULADOS POR ACTIVIDAD PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO, DIVIDENDOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS

02-Ene-2006 ContaMex.com Técnica, Fiscal
 INGRESOS ACUMULADOS POR ACTIVIDAD PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO, DIVIDENDOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS
 

 

 

 

 

 

 ACTIVIDAD

 

 

IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

 

 

 

 

 PROFESIONAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Valor Terreno y construcción

350,000.00

Total de Ingresos

 

 

 

            130,000.00

 

 

Fecha de adquisición

22-Nov-00

Deducciones Autorizadas

 

              79,000.00

 

 

Total mts superficie de terreno

260 m2

Retenciones de ISR

 

 

 

              13,000.00

 

 

Área de terreno para locales

200 m2

Pagos Provisionales de ISR

 

                           -  

 

 

Total mts de construcción

320 m2

Retenciones de IVA

 

 

 

13,000.00

 

 

Área de construcción para locales

250 m2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ARRENDAMIENTO

DIVIDENDOS

 

DEMAS

 

 

 

 

 

 

 

LOCAL- COMER.L

 

INGRESOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de Ingresos

 

 

 

              54,000.00

750,000.00

 

25,000.00

 

 

Deducciones Opcional

 

 

              18,900.00

 

 

 

 

 

Retenciones de ISR

 

 

 

                3,600.00

 

 

5,000.00

 

 

Pagos Provisionales de ISR

 

                   840.00

 

 

 

 

 

Retenciones de IVA

 

 

 

3,600.00

 

 

 

 

 

Pagos efectuados a terceros

 

 

321,435.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Deducciones personales

 

58,000.00

 

 

 

 

 

Gasto Médicos

 

3,000.00

 

 

 

 

 

 

 

Gto. Aparato Rehab

55,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Impuesto a Pagar

 

 

 

Determinación Ingresos Acumulables

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de Ingresos acumulables

 

         1,182,535.00

 

 

Ingresos por act. Profesional

130,000.00

(-)

Deducciones Personales

 

              58,000.00

 

(-)

Deducciones autorizadas

      79,000.00

(=)

Base del Impuesto

 

 

         1,124,535.00

 

(=)

Ingresos acumulables act. Prof.

      51,000.00

(-)

Limite Inferior

 

 

 

            103,218.06

 

 

 

 

 

(=)

Excedente del Limite Inferior

 

         1,021,316.94

 

 

Ingresos por arrendamiento

      54,000.00

(x)

% Sobre el Limite Inferior

 

                       0.30

 

(-)

Deducción opcional

      18,900.00

(=)

Impuesto Marginal

 

 

            306,395.08

 

(=)

Ingresos acum. arrendamiento

      35,100.00

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              14,747.70

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto Determinado

 

            321,142.78

 

 

Ingresos por Dividendos

    750,000.00

(-)

Subsidio Acreditable

 

              38,431.55

 

(x)

Factor de acumulación

           1.4286

(=)

Impuesto Subsidiado

 

            282,711.23

 

(=)

Ingresos por Dividendos

 1,071,450.00

(-)

ISR retenido

 

 

 

               21,600.00

 

(x)

Tasa de retención sociedad

30%

(-)

Pagos provisionales de ISR

 

                    840.00

 

(=)

Retención de la Sociedad

    321,435.00

(-)

Pagos efectuados a terceros

 

            321,435.00

 

(=)

Total de Ing. Acum. por dividendos

 1,071,435.00

(=)

Impuesto a Favor del Ejercicio

 

              61,163.77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos de los demás ingresos

25,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Total de ingresos acumulables

 1,182,535.00

 

Determinación del Subsidio Acreditable

 

 

 

     

 

 

 

     

 

 

Base del impuesto

   

         1,124,535.00

(-)

Limite Inferior Art. 178

 

            392,841.96

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 

            731,693.04

(x)

% /excedente Art. 177

 

                       0.30

(=)

Impuesto marginal

   

            219,507.91

(x)

% /excedente Art. 178

 

                           - 0

(=)

Resultado

     

                           - 0 

(+)

Cuota Fija

     

              38,431.55

(=)

Subsidio acreditable

 

              38,431.55

 

 

     

 

 
DETERMINACIÓN DEL IVA DEL EJERCICIO

PERIODO

IVA CAUSADO

IVA RETENIDO

IVA ACREDITABLE

SALDO A FAVOR DE IVA

ACREDITAMIENTO DEL SALDO A FAVOR DE PERIODOS ANTERIORES

CANTIDAD PAGADA

 

(A)

(B)

(C)

(D)
(A-B-C)

(E)

 (A-B-C-E)

 

 

 

 

 

 

 

Enero

2,300

1,383

1,235

318

0

0

Febrero

2,300

1,383

802

115

0

Marzo

2,300

1,383

1,004

87

0

0

Abril

2,300

1,383

920

3

0

0

Mayo

2,300

1,383

857

0

60

0

Junio

2,300

1,383

671

0

233

13

Julio

2,300

1,383

956

39

0

0

Agosto

2,300

1,383

1,645

728

0

0

Septiembre

2,300

1,383

853

0

64

0

Octubre

2,300

1,383

1,033

116

0

0

Noviembre

2,300

1,383

987

70

0

0

Diciembre

2,300

1,387

887

0

26

0

 

 

 

 

 

 

 

Total

27,600

16,600

11,850

1361

498

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Impuesto al Activo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

Cálculo de la Proporción aplicable al Terreno y Construcción

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Suma de los m2 de terreno y construcción destinados para locales

 

200+250

450

           0.7758

 

Suma de los m2 totales del inmueble de terreno y construcción

 

 

260+320

580

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

Determinación del Valor promedio del Terreno

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Valor del Inmueble

 

 

350,000.00

 

 

MOI proporción del Terreno

      54,306.00

(x)

Proporción para el Terreno

 

20%

 

(x)

Factor de actualización

           1.2297

(=)

MOI del Terreno

 

 

 

              70,000.00

 

(=)

MOI proporcional del Terreno Act.

      66,780.09

(x)

Proporción

 

 

 

                   0.7758

 

(/)

12 meses del año

                  12

(=)

MOI proporción del Terreno

 

              54,306.00

 

(=)

MOI proporc. del Terreno Mensual

        5,565.01

 

 

 

 

 

 

 

(x)

No. de meses utilizado en el ejerc.

                  12

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Valor promedio del Terreno

      66,780.09

 

Factor de Actualización

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(Junio 2005)

 

 

 

 

 

 

INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo

113.447

1.2297

 

 

 

 

 

INPC mes de Adquisición

 

92.24945147

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(Nov.2000)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Determinación del Valor promedio de la Construcción

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Valor del inmueble

 

 

350,000.00

 

 

 

 

 

(x)

Proporción de la Construcción

 

80%

 

 

 

 

 

(=)

MOI de la Construcción

 

            280,000.00

 

 

 

 

 

(x)

Proporción

 

 

 

0.7758

 

 

 

 

 

(=)

MOI proporcional de la Construcción

            217,224.00

 

 

 

 

 

(x)

Tasa de depreciación (art. 44 LISR)

 

5%

 

 

 

 

 

(=)

Deducción anual proporcional

 

              10,861.20

 

 

/ doce = 905.10 x 1 meses =

           905.10

(x)

No. De años de utilización

 

4

 

 

 

 

 

(=)

Deducción acumulada de 4 años

 

              43,444.80

 

 

 

 

 

(+)

Deducción acumulada del 1 año

 

                   905.10

 

 

 

 

 

(=)

Deducción Acumulada

 

              44,349.90

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Determinación del saldo pendiente por deducir actualizado

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MOI proporcional de la Construcción

217,224.00

 

 

Saldo pendiente por deducir propor.

    172,874.10

(-)

Deducción acumulada

 

              44,349.90

 

(x)

Factor de actualización

           1.2297

(=)

Saldo pendiente por deducir proporcional

            172,874.10

 

(=)

Saldo pendiente por deducir propor.

    212,583.28

 

 

 

 

 

 

 

(-)

50% de deducción del ejercicio act.

        6,678.01

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Valor promedio de la Construcción

    205,905.27

 

Factor de Actualización

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(Junio 2005)

 

 

 

 

 

 

INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo

113.447

1.2297

 

 

 

 

 

INPC mes de Adquisición

 

92.24945147

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(Nov.2000)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Cálculo del 50% de la deducción del ejercicio actualizada

 

6

Determinación del IA del ejercicio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Deducción anual proporcional

 

              10,861.20

 

 

Valor promedio de la construcción

    205,905.27

(x)

50%

 

 

 

50%

 

(+)

Valor promedio del Terreno

      66,780.09

(=)

50% de la deducción delejercicio

 

                5,430.60

 

(=)

Valor promedio activo

    272,685.36

(x)

Factor de actualización

 

1.2297

 

(-)

15 VSMG elevado al año *

    256,230.00

(=)

50% deducción del ejercicio actualizada

                6,678.01

 

(=)

Valor total del Activo

      16,455.36

 

 

 

 

 

 

 

(x)

Tasa

 

1.80%

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto causado

           296.20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*

(46.80*15*365)=

256,230.00