INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD EMPRESARIAL, PREMIOS, DIVIDENDOS Y ENAJENACIÓN DE BIENES

ACTIVIDAD

PREMIOS

DIVIDENDOS

 SALARIOS

EMPRESARIAL

Total de ingresos

            315,020.00

250,690.00

840,900.00

198,466.00

*Aguinaldo

                1,404.00

*Prima vacacional

                   702.00

*Participación de utilidades

                   702.00

Otros ingresos exentos

                           -  

      2,808.00

*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos

ISR retenido

              60,000.00

0.00

8,409.00

Proporción del subsidio

                       0.92

Deducciones Autorizadas

170,800.00

Pagos Provisionales de ISR

18,400.00

Pagos mensuales de IVA

11,983.00

Retenciones de IVA

0.00

Pagos efectuados por terceros

85,058.56

Deducciones personales

80,500.00

Gasto Médicos

80,500.00

ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable

Costo de adquisición del inmueble

9,600.00

Unidad

                    1

Fecha de adquisición

30-Abr-91

(-)

Proporción del subsidio

               0.92

Ingreso de enajenación

1,250,000.00

(=)

Diferencia

               0.08

Fecha de enajenación

01-May-05

(x)

2

                    2

Mejoras

1,520.00

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

               0.16

Fecha del gasto

10-Ago-97

Gastos notariales

1,500.00

Unidad

                    1

Fecha del gasto

30-Abr-91

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

               0.16

Pago impuesto efectuado por el notario

14,687.89

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

               0.84

Determinación de Ingresos Acumulables

Determinación del Impuesto a Pagar

Ingresos por salarios

315,020.00

(-)

Ingresos exentos

        2,808.00

Total de Ingresos acumulables

         1,596,111.56

(=)

Ingresos acumulables por salarios

    312,212.00

(-)

Deducciones Personales

              80,500.00

(=)

Base del Impuesto

         1,515,611.56

Ingresos por act. Empresarial

    250,690.00

(-)

Limite Inferior

            103,218.06

(-)

Deducciones autorizadas

    170,800.00

(=)

Excedente del Limite Inferior

         1,412,393.50

(=)

Ingresos acum. Act. Empresarial

      79,890.00

(x)

% Sobre el Limite Inferior

                       0.30

(=)

Impuesto Marginal

            423,718.05

Ingresos por enajenación

1,250,000.00

(+)

Cuota Fija

              14,747.70

(-)

Deducciones autorizadas

    135,809.91

(=)

Impuesto Determinado

            438,465.75

(=)

Ganancia por enajenación

 1,114,190.09

(-)

Subsidio Acreditable

              33,443.57

(/)

Años transcurridos desde adq. Enaj.

14

(=)

Impuesto Subsidiado

            405,022.18

(=)

Ganancia acum. por enajenación

      79,585.01

(+)

Impuesto de ingresos no acum.

            278,101.85

(-)

ISR retenido

83,096.89

Ingresos por Premios

840,900.00

(-)

Pagos provisionales de ISR

              18,400.00

(-)

Acreditamiento de ISR

              85,058.56

(=)

Impuesto a Cargo del Ejercicio

            496,568.57

Ingresos por Dividendos

    198,466.00

(x)

Factor de acumulación

           1.4286

(=)

Ingresos por Dividendos

    283,528.53

(x)

Tasa de retención sociedad

30%

(=)

Retención de la Sociedad

      85,058.56

Determinación del Subsidio Acreditable

(=)

Total de ingresos por dividendos

    283,524.56

Base del impuesto

         1,515,611.56

(=)

Total de ingresos acumulables

 1,596,111.56

(-)

Limite Inferior Art. 178

            392,841.97

(=)

Excedente del Lim. Inf.

         1,122,769.60

(x)

% /excedente Art. 177

                       0.30

(=)

Impuesto marginal

            336,830.88

Determinación del subsidio no acreditable por salarios

(x)

% /excedente Art. 178

                           -0  

(=)

Resultado

                         -  0

Ingresos acumulables por salarios

    312,212.00

(+)

Cuota Fija

              38,431.55

(-)

Limite Inferior Art. 178

    249,243.43

(=)

Subsidio acreditable

              38,431.55

(=)

Excedente del Lim. Inf.

      62,968.57

(-)

Monto de subsidio no acreditable

                4,987.98

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

(=)

Subsidio acreditable por acum.

              33,443.57

(=)

Impuesto marginal

      18,890.57

(x)

% /excedente Art. 178

               0.30

(=)

Subsidio impuesto marginal

        5,667.17

(+)

Cuota Fija

      25,507.68

(=)

Subsidio al 100%

      31,174.85

(x)

Prop. del sub. No Acredi.

               0.16

(=)

Subsidio  no Acreditable

        4,987.98

Cálculo de impuesto de Ingresos no Acumulables

Determinación de la Tasa

Ganancia por enajenación de inmueble

         1,114,190.09

Impuesto subsidiado

    429,172.24

(-)

Ganancia acumulable

              79,585.01

(/)

Ganancia acumulable

 1,596,111.56

(=)

Ganancia no acumulable

         1,034,605.08

(=)

Resultado

0.2688

(x)

Tasa

                     26.88

(x)

100%

                100

(=)

Impuesto a ingresos no acumulables

            278,101.85

(=)

Tasa

             26.88

Determinación del impuesto (Tarifa art. 177 LISR) sin deducciones

Determinación del subsidio (art.178 LISR)

personales del art. 176 fracción I, II, III

Total de Ingresos Acumulables

         1,596,111.56

Base del impuesto

 1,596,111.56

(-)

Deducciones Personales

                           -  

(-)

Limite Inferior Art. 178

    392,841.96

(=)

Base del Impuesto

         1,596,111.56

(=)

Excedente del Limite Inferior

 1,203,269.60

(-)

Límite Inferior art. 177

            103,218.06

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

(=)

Excedente / lim. Inferior

         1,492,893.50

(=)

Impuesto marginal

    360,980.88

(x)

% sobre excedente

                       0.30

(x)

% /excedente Art. 178

                   -  

(=)

Impuesto Marginal

            447,868.05

(=)

Resultado

                   -  

(+)

Cuota Fija

              14,747.70

(+)

Cuota Fija

      38,431.55

(=)

Impuesto Determinado

            462,615.75

(=)

Subsidio Acreditable al 100%

      38,431.55

(-)

Subsidio Acreditable

              33,443.57

(-)

Monto del subsidio no acred.

        4,987.98

(=)

Impuesto Subsidiado (ingreso acumulable)

            429,172.18

(=)

Subsidio Acreditable por acum.

      33,443.57

Determinación de deducciones autorizadas

1

Determinación del Valor promedio del Terreno

2

Determinación del costo de adq. Construcción

Costo de adquisición del inmueble

9,600.00

Costo de adquisición del inmueble

        9,600.00

(x)

Proporción para el Terreno

20%

(x)

Proporción de la Construcción

80%

(=)

Costo del Terreno

                1,920.00

(=)

Costo de la Construcción

        7,680.00

(x)

Factor de Actualización

                   5.7221

(-)

Depreciación Acumulada *

        3,225.60

(=)

Costo de adquisición del terreno

              10,986.43

(=)

Costo resultante o parte por depreciar

        4,454.40

(x)

Factor de actualización

           5.7221

(=)

Costo resultante actualizado

      25,488.52

Factor de Actualización

Abr-05

*

(14 años x 3%) = 42% x 7,680.00=

        3,225.60

INPC mes inmediato anterior que se efectua la enajen.

113.842

5.7221

INPC mes de Adquisición

19.89496853

Costo de adq. Construcción act.

      25,488.52

Abr-91

(+)

Costo de adq. Terreno act.

      10,986.43

(=)

Costo comprobado adq. Act.

      36,474.95

3

Determinación del valor de gasto de mejoras

4

Determinación del valor de los gastos notariales

Gasto de la mejora

1,520.00

Gastos notariales

        1,500.00

(-)

Depreciación acumulada *

                   319.20

(x)

Factor de actualización

           5.7221

(=)

Monto por depreciar de la mejora

                1,200.80

(=)

Gastos notariales actualizados

        8,583.15

(x)

Factor de actualización

1.8544

(=)

Gasto de Mejora actualizada

                2,226.76

*

(7 años x 3%= 21% x 1,520.00) =

319.20

Factor de Actualización

5

Total de deducciones autorizadas

Abr-05

INPC mes inmediato anterior que se efectua la enajen.

113.842

1.8544

Costo comprobado de adq. Act. *

      36,474.95

INPC mes en que se realizó el gasto de mejora

61.39020633

(+)

Inversión de la construcción act.

        2,226.76

Ago-97

(+)

Gasto notariales actualizados

        8,583.15

(=)

Total de deducciones autorizadas

      47,284.87

Factor de Actualización

Abr-05

INPC mes inmediato anterior que se efectua la enajen.

113.842

5.7221

INPC mes en que se realizó el gasto notarial

19.89496853

Abr-91

*

De acuerdo al art. 148 de la LISR fracción I, el costo comprobado de adquisición actualizado será cuando menos el 10%

del monto de la enajenación.

Costo comprobado de adq. Act. *

125,000.00

*

1250000 x 10%

125,000.00

(+)

Inversión de la construcción act.

                2,226.76

(+)

Gastos notariales actualizados

                8,583.15

(=)

Total de deducciones autorizadas

            135,809.91

Determinación del IA del ejercicio

Valor promedio de Terreno

79,710.76

(-)

15 VSMG elevado al año *

            256,230.00

(=)

Base para la determinación del IA

                           -  

(x)

Tasa

1.80%

(=)

Impuesto causado

                           -  

*

(46.80*15*365)=

256,230.00

PERIODO

IVA CAUSADO

IVA ACREDITABLE

CANTIDAD PAGADA

(A)

(B)

(A-B)

Enero

2,845

2,031

814

Febrero

3,002

1,003

1,999

Marzo

3,981

2,074

1,907

Abril

2,005

1,996

9

Mayo

2,305

2,234

71

Junio

2,561

2,064

497

Julio

3,085

2,415

670

Agosto

2,915

1,698

1,217

Septiembre

3,001

2,987

14

Octubre

3,874

2,056

1,818

Noviembre

3,587

2,006

1,581

Diciembre

4,442

3,056

1,386

Total

37,603

25,620

11,983