| INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO E IA (ART. 10 LIA) |
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SALARIOS |
EXENTOS |
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IMPUESTO AL ACTIVO |
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Total de ingresos por salarios |
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120,000.00 |
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Valor Terreno y construcción |
320,000.00 |
*Aguinaldo |
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5,500.00 |
1,404.00 |
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Fecha de adquisición |
29-Oct-98 |
*Prima vacacional |
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3,500.00 |
702.00 |
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Total mts superficie de terreno |
120 m2 |
*Participación de utilidades |
|
5,000.00 |
702.00 |
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Área de terreno para locales |
180 m2 |
Otros ingresos exentos |
|
10,000.00 |
10,000.00 |
|
Total mts de construcción |
290 m2 |
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12,808.00 |
|
Área de construcción para locales |
215 m2 |
ISR retenido |
|
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|
8,900.00 |
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|
Proporción del subsidio |
|
0.60 |
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|
*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos |
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|
Deducciones personales |
|
4,000.00 |
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Gastos Médicos |
|
4,000.00 |
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ACTIVIDAD |
ARRENDAMIENTO |
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PROFESIONAL |
CASA HAB. |
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LOCAL COM. |
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|
Total de Ingresos |
|
|
|
60,000.00 |
20,000.00 |
|
60,000.00 |
|
|
P. Moral |
|
30,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
P. Física |
|
30,000.00 |
|
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|
Deducciones Autorizadas |
|
18,000.00 |
7,000.00 |
* |
21,000.00 |
28,000.00 |
|
Retenciones de ISR |
|
|
|
3,000.00 |
|
|
6,000.00 |
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|
Pagos Provisionales de ISR |
|
2,900.00 |
|
|
1,100.00 |
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* |
Se opta por la deducción opcional |
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Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable |
|
Determinación de Ingresos Acumulables |
|
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|
|
Unidad |
|
|
|
1 |
|
|
Ingresos por salarios |
120,000.00 |
(-) |
Proporción del subsidio |
|
0.60 |
|
(-) |
Ingresos Exentos |
12,808.00 |
(=) |
Diferencia |
|
|
|
0.40 |
|
(=) |
Ingresos Acumulables por salarios |
107,192.00 |
(x) |
2 |
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
(=) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
|
0.80 |
|
|
Ingresos por act. Profesional |
60,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
Deducciones autorizadas |
18,000.00 |
Unidad |
|
|
|
1 |
|
(=) |
Ingresos acumulables act. Prof. |
42,000.00 |
(-) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
|
0.80 |
|
|
|
|
|
(=) |
Proporción del subsidio Acreditable |
|
0.20 |
|
|
Ingresos por arrendamiento |
80,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
Deducción opcional |
28,000.00 |
|
|
|
|
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|
(=) |
Ingresos acum. arrendamiento |
52,000.00 |
|
|
|
|
|
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|
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|
|
(=) |
Total de ingresos acumulables |
201,192.00 |
|
| |
Determinación del Impuesto a Pagar |
|
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|
|
|
|
|
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|
|
Total de Ingresos acumulables |
|
201,192.00 |
|
|
|
|
|
(-) |
Deducciones Personales |
|
4,000.00 |
|
|
|
|
|
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
197,192.00 |
|
Determinación del Subsidio Acreditable |
(-) |
Limite Inferior |
|
|
|
103,218.06 |
|
|
|
|
|
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
|
93,973.94 |
|
|
Base del impuesto |
197,192.00 |
(x) |
% Sobre el Limite Inferior |
|
0.30 |
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
123,580.23 |
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
28,192.18 |
|
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
73,611.77 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.30 |
(=) |
Impuesto Determinado |
|
42,939.88 |
|
(=) |
Impuesto marginal |
22,083.53 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
12,885.58 |
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
0.40 |
(=) |
Impuesto Subsidiado |
|
30,054.30 |
|
(=) |
Resultado |
|
8,833.41 |
(-) |
ISR retenido |
|
|
|
17,900.00 |
|
(+) |
Cuota Fija |
|
10,428.18 |
(-) |
Pagos provisionales de ISR |
|
4,000.00 |
|
(=) |
Subsidio al 100% |
19,261.59 |
(=) |
Impuesto a Cargo del Ejercicio |
|
8,154.30 |
|
(-) |
Subsidio no Acreditable |
6,376.01 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio Acreditable |
12,885.58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del subsidio no acreditable por salarios |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
Ingresos acumulables por salarios |
|
107,192.00 |
|
|
|
|
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
|
103,218.06 |
|
|
|
|
|
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
|
3,973.94 |
|
|
|
|
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
|
0.30 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto marginal |
|
|
1,192.18 |
|
|
|
|
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
|
0.50 |
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio impuesto marginal |
|
596.09 |
|
|
|
|
|
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
7,373.92 |
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio al 100% |
|
|
7,970.01 |
|
|
|
|
|
(x) |
Prop. del sub. No Acredi. |
|
0.80 |
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio no Acreditable |
|
6,376.01 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
Determinación del Impuesto al Activo |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
1 |
Cáculo de la Proporción aplicable al Terreno y Construcción |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma de los m2 de terreno y construcción destinados para locales |
|
215+180 |
395 |
0.79 |
|
Suma de los m2 totales del inmueble de terreno y construcción |
|
|
290+210 |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Determinación del Valor promedio del Terreno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valor del Inmueble |
|
|
320,000.00 |
|
|
MOI proporción del Terreno |
50,560.00 |
(x) |
Proporción para el Terreno |
|
20% |
|
(x) |
Factor de actualización |
1.5522 |
(=) |
MOI del Terreno |
|
|
|
64,000.00 |
|
(=) |
MOI proporcional del Terreno Act. |
78,479.23 |
(x) |
Proporción |
|
|
|
0.79 |
|
(/) |
12 meses del año |
12 |
(=) |
MOI proporción del Terreno |
|
50,560.00 |
|
(=) |
MOI proporc. del Terreno Mensual |
6,539.94 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
No. de meses utilizado en el ejerc. |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Valor promedio del Terreno |
78,479.23 |
|
Factor de Actualización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo |
113.447 |
1.5522 |
|
|
|
|
|
INPC mes de Adquisición |
|
73.08542585 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
3 |
Determinación del Valor promedio de la Construcción |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valor del inmueble |
|
|
320,000.00 |
|
|
|
|
|
(x) |
Proporción de la Construcción |
|
80% |
|
|
|
|
|
(=) |
MOI de la Construcción |
|
256,000.00 |
|
|
|
|
|
(x) |
Proporción |
|
|
|
0.79 |
|
|
|
|
|
(=) |
MOI proporcional de la Construcción |
202,240.00 |
|
|
|
|
|
(x) |
Tasa de depreciación (art. 44 LISR) |
|
5% |
|
|
|
|
|
(=) |
Deducción anual proporcional |
|
10,112.00 |
|
|
/ doce = 842.66 |
x 2 meses = |
1,685.33 |
(x) |
No. De años de utilización |
|
6 |
|
|
|
|
|
(=) |
Deducción acumulada de 5 años |
|
60,672.00 |
|
|
|
|
|
(+) |
Deducción acumulada del 1 año |
|
1,685.33 |
|
|
|
|
|
(=) |
Deducción Acumulada |
|
62,357.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Determinación del saldo pendiente por deducir actualizado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MOI proporcional de la Construcción |
202,240.00 |
|
|
Saldo pendiente por deducir propor. |
139,882.67 |
(-) |
Deducción acumulada |
|
62,357.33 |
|
(x) |
Factor de actualización |
1.5522 |
(=) |
Saldo pendiente por deducir proporcional |
139,882.67 |
|
(=) |
Saldo pendiente por deducir propor. |
217,125.88 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
50% de deducción del ejercicio act. |
7,847.92 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Valor promedio de la Construcción |
209,277.96 |
|
Factor de Actualización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo |
113.447 |
1.5522 |
|
|
|
|
|
INPC mes de Adquisición |
|
73.08542585 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Cálculo del 50% de la deducción del ejercicio actualizada |
|
6 |
Determinación del IA del ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducción anual proporcional |
|
10,112.00 |
|
|
Valor promedio de la construcción |
209,277.96 |
(x) |
50% |
|
|
|
50% |
|
(+) |
Valor promedio del Terreno |
78,479.23 |
(=) |
50% de la deducción delejercicio |
|
5,056.00 |
|
(=) |
Valor promedio activo |
287,757.19 |
(x) |
Factor de actualización |
|
1.5522 |
|
(-) |
15 VSMG elevado al año * |
256,230.00 |
(=) |
50% deducción del ejercicio actualizada |
7,847.92 |
|
(=) |
Valor total del Activo |
31,527.19 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
Tasa |
|
1.80% |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto causado |
567.49 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
ISR acreditado |
|
567.49 |
|
Acreditamiento del IA contra el ISR |
|
(=) |
Impuesto al activo a pagar |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación Ingresos Acumulables |
|
|
|
* |
(46.80*15*365)= |
256,230.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos por salarios |
|
120,000.00 |
|
|
|
|
|
(-) |
Ingresos Exentos |
|
|
12,808.00 |
|
Determinación de proporción deducciones personales |
(=) |
Ingresos Acumulables por salarios |
|
107,192.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos acum. sin considerar los |
|
|
Ingresos por act. Profesional |
|
60,000.00 |
|
|
de arrendamiento local comercial |
162,192.00 |
(-) |
Deducciones autorizadas |
|
18,000.00 |
|
(/) |
Total de ingresos acumulables |
201,192.00 |
(=) |
Ingresos acumulables act. Prof. |
|
42,000.00 |
|
(=) |
Proporción |
|
0.8061 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
Monto de deducc. Personales |
4,000.00 |
|
Ingresos por arrendamiento |
|
20,000.00 |
|
(=) |
Deducciones personales |
3,224.40 |
(-) |
Deducción opcional |
|
|
7,000.00 |
|
|
|
|
|
(=) |
Ingresos acum. arrendamiento |
|
13,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Total de ingresos acumulables |
|
162,192.00 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del Subsidio Acreditable |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Base del impuesto |
158,967.60 |
Determinación del Impuesto a Pagar |
|
|
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
123,580.23 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
35,387.37 |
|
Total de Ingresos acumulables |
|
162,192.00 |
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.30 |
(-) |
Deducciones Personales |
|
3,224.40 |
|
(=) |
Impuesto marginal |
10,616.21 |
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
158,967.60 |
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
0.40 |
(-) |
Limite Inferior |
|
|
|
103,218.06 |
|
(=) |
Resultado |
|
4,246.48 |
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
|
55,749.54 |
|
(+) |
Cuota Fija |
|
10,428.18 |
(x) |
% Sobre el Limite Inferior |
|
0.30 |
|
(=) |
Subsidio al 100% |
14,674.66 |
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
16,724.86 |
|
(-) |
Subsidio no Acreditable |
6,376.01 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
(=) |
Subsidio Acreditable |
8,298.66 |
(=) |
Impuesto Determinado |
|
31,472.56 |
|
|
|
|
|
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
8,298.66 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto Subsidiado |
|
23,173.91 |
|
Determinación del monto de ISR que se |
|
|
|
|
|
|
|
puede acreditar contra IA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sub. Acum. Total |
30,054.30 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
Impuesto sub. Acum. Local - Com. |
23,173.91 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
ISR acreditable contra IA |
6,880.40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
