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INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO, INTERESES, DIVIDENDOS Y PREM

INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO, INTERESES, DIVIDENDOS Y PREM

Tema: INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO, INTERESES, DIVIDENDOS Y PREM

26-Dic-2005 ContaMex.com Técnica, Fiscal
INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL, ARRENDAMIENTO, INTERESES, DIVIDENDOS Y PREMIOS
 

 

 

 

 

 

 SALARIOS

 

 

 

 

 

Total de ingresos

 

 

 

            250,000.00

 

 

 

 

 

*Aguinaldo

 

 

 

                1,404.00

 

 

 

 

*Prima vacacional

 

 

 

                   702.00

 

 

 

 

 

*Participación de utilidades

 

                   702.00

 

 

 

 

 

Otros ingresos exentos

 

              22,471.00

    25,279.00

 

 

 

 

*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos

 

 

 

 

ISR retenido

 

 

 

              42,200.00

 

 

 

 

 

Proporción del subsidio

 

                       0.80

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ACTIVIDAD

 

 

ARRENDAMIENTO

 

 

 

 

 

 

 

 PROFESIONAL

 

 

CASA HAB.

 

 

Total de Ingresos

 

 

 

100,000.00

 

 

30,000.00

 

 

Deducciones Autorizadas

 

75,000.00

 

*

10,500.00

 

 

Retenciones de ISR

 

 

 

10,000.00

 

 

 

 

 

Pagos Provisionales de ISR

 

0.00

 

 

790

 

 

Pagos mensuales de IVA

 

0.00

 

 

0.00

 

 

Retenciones de IVA

 

 

 

10,000.00

 

 

0.00

 

 

Impuesto predial

 

 

 

 

 

 

1,750.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*

Se opto por la deducción opcional

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INTERESES

DIVIDENDOS

 

PREMIOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50,000.00

 

 

Total de Ingresos

 

 

 

 

1,000,000.00

 

 

 

 

Intereses nominales

 

 

 

20,000.00

 

 

 

 

 

Intereses reales

 

 

 

15,200.00

 

 

 

 

 

Retenciones

 

 

 

850.00

 

 

7,500.00

 

 

Pagos efectuados por terceros

 

 

428,580.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Deducciones personales

 

15,200.00

 

 

 

 

 

 

Gastos Médicos

 

15,200.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable

 

Determinación de Ingresos Acumulables

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                            1

 

 

Ingresos por salarios

    250,000.00

(-)

Proporción del subsidio

 

                       0.80

 

(-)

Ingresos Exentos

      25,279.00

(=)

Diferencia

 

 

 

                       0.20

 

(=)

Ingresos Acumulables por salarios

    224,721.00

(x)

2

 

 

 

                            2

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.40

 

 

Ingresos por Act. Profesional

    100,000.00

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Deducciones autorizadas

      75,000.00

Unidad

 

 

 

                            1

 

(=)

Ingresos acum. por Act. Profesional

      25,000.00

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.40

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

 

                       0.60

 

 

Ingresos por arrendamiento

30,000.00

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Deducción opcional 35%

10,500.00

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Impuesto predial

1,750.00

 

 

 

 

(=)

Ingresos por acum. Arrendamiento

17,750.00

 

Determinación del Impuesto a Pagar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de Ingresos acumulables

 

         1,761,251.00

 

 

Ingresos por Dividendos

 1,000,000.00

(-)

Deducciones Personales

 

              15,200.00

 

(x)

Factor de acumulación

           1.4286

(=)

Base del Impuesto

 

 

         1,746,051.00

 

(=)

Ingresos por Dividendos

 1,428,600.00

(-)

Limite Inferior

 

 

 

            103,218.06

 

(x)

Tasa de retención sociedad

30%

(=)

Excedente del Limite Inferior

 

         1,642,832.94

 

(=)

Retención de la Sociedad

    428,580.00

(x)

% Sobre el Limite Inferior

 

                       0.30

 

(=)

Total de ingresos por dividendos

 1,428,580.00

(=)

Impuesto Marginal

 

 

            492,849.88

 

 

 

 

 

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              14,747.70

 

 

Ingresos por intereses

15,200.00

(=)

Impuesto Determinado

 

            507,597.58

 

 

 

 

 

(-)

Subsidio Acreditable

 

              29,405.52

 

 

Ingresos por Premios

50,000.00

(=)

Impuesto Subsidiado

 

            478,192.06

 

 

 

 

 

(-)

ISR retenido

 

 

 

              60,550.00

 

(=)

Total de Ingresos Acumulables

 1,761,251.00

(-)

Pagos provisionales de ISR

 

790.00

 

 

 

 

 

(-)

Acreditamiento de ISR

 

            428,580.00

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto a Favor del Ejercicio

 

              11,727.94

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Subsidio Acreditable

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del subsidio no acreditable por salarios

 

 

Base del impuesto

 1,746,051.00

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

    392,841.96

 

Ingresos acumulables por salarios

 

            224,721.00

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 1,353,209.04

(-)

Limite Inferior Art. 178

 

            123,580.23

 

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 

            101,140.77

 

(=)

Impuesto marginal

    405,962.71

(x)

% /excedente Art. 177

 

                       0.30

 

(x)

% /excedente Art. 178

                   -0  

(=)

Impuesto marginal

 

 

              30,342.23

 

(=)

Resultado

 

                 -  0

(x)

% /excedente Art. 178

 

                       0.40

 

(+)

Cuota Fija

 

      38,431.55

(=)

Subsidio impuesto marginal

 

              12,136.89

 

(=)

Subsidio al 100%

      38,431.55

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              10,428.18

 

(-)

Subsidio no Acreditable

        9,026.03

(=)

Subsidio al 100%

 

 

              22,565.07

 

(=)

Subsidio Acreditable

      29,405.52

(x)

Prop. del sub. No Acredi.

 

                       0.40

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio  no Acreditable

 

                9,026.03

 

 

 

 

 

 
INFORMACIÓN DEL IVA DEL EJERCICIO
 

PERIODO

IVA CAUSADO

IVA RETENIDO

IVA ACREDITABLE

CANTIDAD PAGADA

SALDO A FAVOR DE IVA

 

(A)

(B)

(C)

(E)

(A-B-C)

 

 

 

 

 

 

Enero

1,250

833

938

0

521

Febrero

1,250

833

938

0

521

Marzo

1,250

833

938

0

521

Abril

1,250

833

938

0

521

Mayo

1,250

833

938

0

521

Junio

1,250

833

938

0

521

Julio

1,250

833

937

0

520

Agosto

1,250

833

937

0

520

Septiembre

1,250

834

937

0

521

Octubre

1,250

834

937

0

521

Noviembre

1,250

834

937

0

521

Diciembre

1,250

834

937

0

521

 

 

 

 

 

 

Total

15,000

10,000

11,250

0

6,250