Close

INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL, INTERESES, DIVIDENDOS Y ADQUISICIÓN

INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL, INTERESES, DIVIDENDOS Y ADQUISICIÓN

Tema: INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL, INTERESES, DIVIDENDOS Y ADQUISICIÓN

30-Dic-2005 ContaMex.com Técnica, Fiscal
INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD  PROFESIONAL, INTERESES, DIVIDENDOS Y ADQUISICIÓN
 

 

 

 

 

 

 SALARIOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de ingresos

 

 

 

            250,000.00

 

 

 

 

 

*Aguinaldo

 

 

 

                1,404.00

 

 

 

=

 

 

*Prima vacacional

 

 

 

                   702.00

 

 

 

 

 

*Participación de utilidades

 

                   702.00

 

 

 

 

 

Otros ingresos exentos

 

              22,471.00

    25,279.00

 

 

 

 

*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos

 

 

 

 

ISR retenido

 

 

 

              42,200.00

 

 

 

 

 

Proporción del subsidio

 

                       0.80

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ACTIVIDAD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 PROFESIONAL

 

 

 

 

 

Total de Ingresos

 

 

 

250,000.00

 

 

 

 

 

 

P. Física

 

150,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

P. Moral

 

100,000.00

 

 

 

 

 

 

 

Deducciones Autorizadas

 

180,000.00

 

 

 

 

 

Retenciones de ISR

 

 

 

10,000.00

 

 

 

 

 

Pagos Provisionales de ISR

 

15,000.00

 

 

 

 

 

Pagos mensuales de IVA

 

500.00

 

 

 

 

 

Retenciones de IVA

 

 

 

10,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INTERESES

DIVIDENDOS

 

ADQUISICIÓN

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de Ingresos

 

 

 

 

1,000,000.00

 

      300,000.00

 

 

Intereses nominales

 

 

 

52,000.00

 

 

 

 

 

Intereses reales

 

 

 

25,200.00

 

 

 

 

 

Deducciones autorizadas

 

 

 

 

55,000.00

 

 

Retenciones

 

 

 

1,050.00

 

 

0.00

 

 

pagos provisionales ISR

 

 

 

 

60,000.00

 

 

Pagos efectuados por terceros

 

 

428,580.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Deducciones personales

 

15,200.00

 

 

 

 

 

 

Gastos Médicos

 

15,200.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable

 

Determinación de Ingresos Acumulables

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                            1

 

 

Ingresos por salarios

    250,000.00

(-)

Proporción del subsidio

 

                       0.80

 

(-)

Ingresos Exentos

      25,279.00

(=)

Diferencia

 

 

 

                       0.20

 

(=)

Ingresos Acumulables por salarios

    224,721.00

(x)

2

 

 

 

                            2

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.40

 

 

Ingresos por Act. Profesional

    250,000.00

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Deducciones autorizadas

    180,000.00

Unidad

 

 

 

                            1

 

(=)

Ingresos acum. Act. Prof.

      70,000.00

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.40

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

 

                       0.60

 

 

Ingresos por Dividendos

 1,000,000.00

 

 

 

 

 

 

 

(x)

Factor de acumulación

           1.4286

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Ingresos por Dividendos

 1,428,600.00

 

 

 

 

(x)

Tasa de retención sociedad

30%

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Retención de la Sociedad

    428,580.00

 

 

 

 

 

(=)

Total de ingresos por dividendos

 1,428,580.00

 

Determinación del Impuesto a Pagar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de Ingresos acumulables

 

         1,993,501.00

 

 

 

 

(-)

Deducciones Personales

 

              15,200.00

 

 

 

 

 

(=)

Base del Impuesto

 

 

         1,978,301.00

 

 

Ingresos por intereses

25,200.00

(-)

Limite Inferior

 

 

 

            103,218.06

 

 

 

 

 

(=)

Excedente del Limite Inferior

 

         1,875,082.94

 

 

Ingresos por Adquisición

300,000.00

(x)

% Sobre el Limite Inferior

 

                       0.30

 

(-)

Deducciones autorizadas

55,000.00

(=)

Impuesto Marginal

 

 

            562,524.88

 

(=)

Ingresos acum.  por adquisición

245,000.00

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              14,747.70

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto Determinado

 

            577,272.58

 

(=)

Total de Ingresos Acumulables

 1,993,501.00

(-)

Subsidio Acreditable

 

              29,405.52

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto Subsidiado

 

            547,867.06

 

 

 

 

 

(-)

ISR retenido

 

 

 

              53,250.00

 

 

 

 

 

(-)

Pagos provisionales de ISR

 

75,000.00

 

 

 

 

 

(-)

Acreditamiento de ISR

 

            428,580.00

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto a Favor del Ejercicio

 

                8,962.94

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Subsidio Acreditable

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del subsidio no acreditable por salarios

 

 

Base del impuesto

 1,978,301.00

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

    392,841.96

 

Ingresos acumulables por salarios

 

            224,721.00

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 1,585,459.04

(-)

Limite Inferior Art. 178

 

            123,580.23

 

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 

            101,140.77

 

(=)

Impuesto marginal

    475,637.71

(x)

% /excedente Art. 177

 

                       0.30

 

(x)

% /excedente Art. 178

                   -  

(=)

Impuesto marginal

 

 

              30,342.23

 

(=)

Resultado

 

                   -  

(x)

% /excedente Art. 178

 

                       0.40

 

(+)

Cuota Fija

 

      38,431.55

(=)

Subsidio impuesto marginal

 

              12,136.89

 

(=)

Subsidio al 100%

      38,431.55

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              10,428.18

 

(-)

Subsidio no Acreditable

        9,026.03

(=)

Subsidio al 100%

 

 

              22,565.07

 

(=)

Subsidio Acreditable

      29,405.52

(x)

Prop. del sub. No Acredi.

 

                       0.40

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio  no Acreditable

 

                9,026.03

 

 

 

 

 

 
INFORMACIÓN DEL IVA DEL EJERCICIO

PERIODO

IVA CAUSADO

IVA RETENIDO

IVA ACREDITABLE

CANTIDAD PAGADA

 

(A)

(B)

(C)

(A-B-C)

 

 

 

 

 

Enero

4,123

833

3,251

39

Febrero

3,654

833

2,821

0

Marzo

4,215

833

3,287

95

Abril

4,201

833

3,320

48

Mayo

2,698

833

1,864

1

Junio

3,458

833

2,569

56

Julio

2,068

833

1,199

36

Agosto

1,999

833

1,166

0

Septiembre

2,035

834

1,200

1

Octubre

3,025

834

2,054

137

Noviembre

3,698

834

2,861

3

Diciembre

2,326

834

1,408

84

 

 

 

 

 

Total

37,500

10,000

27,000

500