INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL Y ARRENDAMIENTO 2

 SALARIOS

EXENTOS

Total de ingresos por salarios

              80,000.00

*Aguinaldo

                2,100.00

          1,404.00

*Prima vacacional

                1,100.00

702.00

*Participación de utilidades

                   900.00

702.00

Otros ingresos exentos

                           -  

          2,808.00

*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos

ISR retenido

                6,800.00

Proporción del subsidio

                       0.80

Pago único por jubilación

            250,000.00

Monto mensual que se hubiera percibido

              15,000.00

ISR retenido por jubilación

              10,000.00

La fecha de pago de jubilación fue el 1 de Mayo de 2005

Deducciones personales

6,000.00

Gastos Médicos

6,000.00

 ACTIVIDAD

ARRENDAMIENTO

 PROFESIONAL

CASA HAB.

Total de Ingresos

              98,000.00

90,000.00

   P. Moral

       30,000.00

   P. Física

       68,000.00

Deducciones Autorizadas

              20,000.00

    31,500.00

*

Se opta por la deducción opcional

Retenciones de ISR

                3,000.00

Pagos Provisionales de ISR

                3,500.00

4,900.00

Retenciones de IVA

                3,000.00

Pagos Mensuales de IVA

                8,700.00

IVA acreditable

0.00

Determinación de Ingresos Acumulables

Ingresos por salarios

      80,000.00

(-)

Ingresos Exentos

        2,808.00

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable

(=)

Ingresos Acumulables por salarios

      77,192.00

Unidad

                            1

(+)

Ingresos por Jubilación

17,627.91

(-)

Proporción del subsidio

                       0.80

(=)

Diferencia

                       0.20

Ingresos por act. Profesional

98,000.00

(x)

2

                            2

(-)

Deducciones autorizadas

      20,000.00

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

                       0.40

(=)

Ingresos acumulables act. Prof.

      78,000.00

Unidad

                            1

Ingresos por arrendamiento

      90,000.00

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

                       0.40

(-)

Deducción opcional

      31,500.00

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

                       0.60

(=)

Ingresos acum. arrendamiento

      58,500.00

(=)

Total de ingresos acumulables

    231,319.91

Determinación del Impuesto a Pagar

Total de Ingresos acumulables

            231,319.91

Determinación del Subsidio Acreditable

(-)

Deducciones Personales

                6,000.00

(=)

Base del Impuesto

            225,319.91

Base del impuesto

    225,319.91

(-)

Limite Inferior

            103,218.06

(-)

Limite Inferior Art. 178

    123,580.23

(=)

Excedente del Limite Inferior

            122,101.85

(=)

Excedente del Lim. Inf.

    101,739.68

(x)

% Sobre el Limite Inferior

                       0.30

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

(=)

Impuesto Marginal

              36,630.55

(=)

Impuesto marginal

      30,521.90

(+)

Cuota Fija

              14,747.70

(x)

% /excedente Art. 178

               0.40

(=)

Impuesto Determinado

              51,378.25

(=)

Resultado

      12,208.76

(-)

Subsidio Acreditable

              20,107.49

(+)

Cuota Fija

      10,428.18

(=)

Impuesto Subsidiado

              31,270.76

(=)

Subsidio al 100%

      22,636.94

(+)

Impuesto ingreso no acumulable

                2,614.09

(-)

Subsidio no Acreditable

        2,529.45

(=)

ISR del ejercicio

              33,884.85

(=)

Subsidio Acreditable

      20,107.49

(-)

ISR retenido

              19,800.00

(-)

Pagos provisionales de ISR

                8,400.00

(=)

Impuesto a Cargo del Ejercicio

                5,684.85

Cálculo de impuesto de ingresos no acumulables

1

Determinación de la proporción del pago único

2

Determinación del ingreso gravable

9 x 46.80 x 245 días

103,194.00

0.8541

Ingresos por jubilación

    250,000.00

15,000.00 x 12 / 365 días x 245 días

120,821.91

(-)

Ingresos exentos

    213,525.00

(=)

Ingresos gravados

      36,475.00

Ingreso exento

            250,000.00

(x)

Factor

0.8541

(=)

Total Ingresos Exentos

            213,525.00

3

Determinación del ingreso acumulable

4

Determinación del ingreso no acumulable

Cantidad que hubiera percibido de no haber

Ingreso gravado

      36,475.00

pago único

120,821.91

(-)

Ingreso acumulable

      17,627.91

(-)

Monto exento (9 x 46.80 x 245 días)

103,194.00

(=)

Ingresos no acumulables

      18,847.19

(=)

Ingreso acumulable

17,627.91

(x)

Tasa

             13.87

(=)

Impuesto a ingresos no acum.

        2,614.11

Determinación del subsidio no acreditable por salarios

Determinación de la tasa

Ingresos acumulables por salarios

              77,192.00

Impuesto subsidiado

      31,270.76

(+)

Ingreso acumulable por jubilación

17,627.91

(/)

Base del impuesto

    225,319.91

(=)

Base del impuesto

              94,819.91

(=)

Resultado

0.1387

(-)

Limite Inferior Art. 178

              88,793.08

(x)

100%

100

(=)

Excedente del Lim. Inf.

                6,026.83

(=)

Tasa

13.87

(x)

% /excedente Art. 177

                       0.25

(=)

Impuesto marginal

                1,506.70

(x)

% /excedente Art. 178

                       0.50

(=)

Subsidio impuesto marginal

                   753.35

(+)

Cuota Fija

                5,570.29

(=)

Subsidio al 100%

                6,323.64

(x)

Prop. del sub. No Acredi.

                       0.40

(=)

Subsidio  no Acreditable

                2,529.45

PERIODO

IVA CAUSADO

IVA RETENIDO

IVA
ACREDITABLE

CANTIDAD PAGADA

(A)

(B)

(C)

(A-B-C)

Enero

1,225

250

250

725

Febrero

1,225

250

250

725

Marzo

1,225

250

250

725

Abril

1,225

250

250

725

Mayo

1,225

250

250

725

Junio

1,225

250

250

725

Julio

1,225

250

250

725

Agosto

1,225

250

250

725

Septiembre

1,225

250

250

725

Octubre

1,225

250

250

725

Noviembre

1,225

250

250

725

Diciembre

1,225

250

250

725

Total

14,700

3,000

3,000

8,700