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INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL Y ARRENDAMIENTO

INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL Y ARRENDAMIENTO

Tema: INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL Y ARRENDAMIENTO

28-Dic-2005 ContaMex.com Técnica, Fiscal
 INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ACTIVIDAD PROFESIONAL Y ARRENDAMIENTO
 

 

 

 

 

 

 SALARIOS

 

 

EXENTOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de ingresos por salarios

 

              80,000.00

 

 

 

 

 

*Aguinaldo

 

 

 

                2,100.00

 

 

          1,404.00

 

 

*Prima vacacional

 

 

 

                1,100.00

 

 

702.00

 

 

*Participación de utilidades

 

                   900.00

 

 

702.00

 

 

Otros ingresos exentos

 

                           -  

 

 

          2,808.00

 

 

*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos

 

 

 

 

ISR retenido

 

 

 

                6,800.00

 

 

 

 

 

Proporción del subsidio

 

                       0.80

 

 

 

 

 

Pago único por jubilación

 

            250,000.00

 

 

 

 

 

Monto mensual que se hubiera percibido

              15,000.00

 

 

 

 

 

ISR retenido por jubilación

 

              10,000.00

 

 

 

 

 

La fecha de pago de jubilación fue el 1 de Mayo de 2005

 

 

 

 

 

Deducciones personales

 

6,000.00

 

 

 

 

 

 

Gastos Médicos

 

6,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 ACTIVIDAD

ARRENDAMIENTO

 

 

 

 

 

 

 

 PROFESIONAL

CASA HAB.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de Ingresos

 

 

 

              98,000.00

90,000.00

 

 

 

 

   P. Moral

 

       30,000.00

 

 

 

 

 

 

 

   P. Física

 

       68,000.00

 

 

 

 

 

 

 

Deducciones Autorizadas

 

              20,000.00

    31,500.00

*

Se opta por la deducción opcional

Retenciones de ISR

 

 

 

                3,000.00

 

 

 

 

 

Pagos Provisionales de ISR

 

                3,500.00

4,900.00

 

 

 

 

Retenciones de IVA

 

 

 

                3,000.00

 

 

 

 

 

Pagos Mensuales de IVA

 

                8,700.00

 

 

 

 

 

IVA acreditable

 

 

 

0.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Ingresos Acumulables

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos por salarios

      80,000.00

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Ingresos Exentos

        2,808.00

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable

 

(=)

Ingresos Acumulables por salarios

      77,192.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                            1

 

(+)

Ingresos por Jubilación

17,627.91

(-)

Proporción del subsidio

 

                       0.80

 

 

 

 

 

(=)

Diferencia

 

 

 

                       0.20

 

 

Ingresos por act. Profesional

98,000.00

(x)

2

 

 

 

                            2

 

(-)

Deducciones autorizadas

      20,000.00

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.40

 

(=)

Ingresos acumulables act. Prof.

      78,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                            1

 

 

Ingresos por arrendamiento

      90,000.00

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.40

 

(-)

Deducción opcional

      31,500.00

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

 

                       0.60

 

(=)

Ingresos acum. arrendamiento

      58,500.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Total de ingresos acumulables

    231,319.91

 

Determinación del Impuesto a Pagar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de Ingresos acumulables

 

            231,319.91

 

Determinación del Subsidio Acreditable

(-)

Deducciones Personales

 

                6,000.00

 

 

 

 

 

(=)

Base del Impuesto

 

 

            225,319.91

 

 

Base del impuesto

    225,319.91

(-)

Limite Inferior

 

 

 

            103,218.06

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

    123,580.23

(=)

Excedente del Limite Inferior

 

            122,101.85

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

    101,739.68

(x)

% Sobre el Limite Inferior

 

                       0.30

 

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

(=)

Impuesto Marginal

 

 

              36,630.55

 

(=)

Impuesto marginal

      30,521.90

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              14,747.70

 

(x)

% /excedente Art. 178

               0.40

(=)

Impuesto Determinado

 

              51,378.25

 

(=)

Resultado

 

      12,208.76

(-)

Subsidio Acreditable

 

              20,107.49

 

(+)

Cuota Fija

 

      10,428.18

(=)

Impuesto Subsidiado

 

              31,270.76

 

(=)

Subsidio al 100%

      22,636.94

(+)

Impuesto ingreso no acumulable

 

                2,614.09

 

(-)

Subsidio no Acreditable

        2,529.45

(=)

ISR del ejercicio

 

 

 

              33,884.85

 

(=)

Subsidio Acreditable

      20,107.49

(-)

ISR retenido

 

 

 

              19,800.00

 

 

 

 

 

(-)

Pagos provisionales de ISR

 

                8,400.00

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto a Cargo del Ejercicio

 

                5,684.85

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Cálculo de impuesto de ingresos no acumulables

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

Determinación de la proporción del pago único

 

2

Determinación del ingreso gravable

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9 x 46.80 x 245 días

 

103,194.00

0.8541

 

Ingresos por jubilación

    250,000.00

 

15,000.00 x 12 / 365 días x 245 días

120,821.91

 

(-)

Ingresos exentos

    213,525.00

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Ingresos gravados

      36,475.00

 

Ingreso exento

 

 

 

            250,000.00

 

 

 

 

 

(x)

Factor

 

 

 

0.8541

 

 

 

 

 

(=)

Total Ingresos Exentos

 

            213,525.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Determinación del ingreso acumulable

 

 

4

Determinación del ingreso no acumulable

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Cantidad que hubiera percibido de no haber

 

 

Ingreso gravado

      36,475.00

 

pago único

 

 

 

120,821.91

 

(-)

Ingreso acumulable

      17,627.91

(-)

Monto exento (9 x 46.80 x 245 días)

103,194.00

 

(=)

Ingresos no acumulables

      18,847.19

(=)

Ingreso acumulable

 

17,627.91

 

(x)

Tasa

 

             13.87

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto a ingresos no acum.

        2,614.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del subsidio no acreditable por salarios

 

 

Determinación de la tasa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos acumulables por salarios

 

              77,192.00

 

 

Impuesto subsidiado

      31,270.76

(+)

Ingreso acumulable por jubilación

 

17,627.91

 

(/)

Base del impuesto

    225,319.91

(=)

Base del impuesto

 

 

              94,819.91

 

(=)

Resultado

 

0.1387

(-)

Limite Inferior Art. 178

 

              88,793.08

 

(x)

100%

 

100

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 

                6,026.83

 

(=)

Tasa

 

13.87

(x)

% /excedente Art. 177

 

                       0.25

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto marginal

 

 

                1,506.70

 

 

 

 

 

(x)

% /excedente Art. 178

 

                       0.50

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio impuesto marginal

 

                   753.35

 

 

 

 

 

(+)

Cuota Fija

 

 

 

                5,570.29

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio al 100%

 

 

                6,323.64

 

 

 

 

 

(x)

Prop. del sub. No Acredi.

 

                       0.40

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio  no Acreditable

 

                2,529.45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
INFORMACIÓN del IVA del Ejercicio

PERIODO

IVA CAUSADO

IVA RETENIDO

IVA ACREDITABLE

CANTIDAD PAGADA

 

(A)

(B)

(C)

(A-B-C)

 

 

 

 

 

Enero

1,125

417

407

301

Febrero

1,125

417

500

208

Marzo

1,125

417

250

458

Abril

1,125

417

702

6

Mayo

1,125

417

369

339

Junio

1,125

417

614

94

Julio

1,125

417

615

93

Agosto

1,125

417

468

240

Septiembre

1,125

416

400

309

Octubre

1,125

416

387

322

Noviembre

1,125

416

256

453

Diciembre

1,125

416

282

427

 

 

 

 

 

Total

13,500

5,000

5,250

3,250