| INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ARRENDAMIENTO E INTERESES |
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SALARIOS |
EXENTOS |
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IMPUESTO AL ACTIVO |
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Total de ingresos por salarios |
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175,000.00 |
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Valor Terreno y construcción |
180,000.00 |
*Aguinaldo |
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|
1,404.00 |
1,404.00 |
|
Fecha de adquisición |
03-Ago-00 |
*Prima vacacional |
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|
702.00 |
702.00 |
|
Total mts superficie de terreno |
300 m2 |
*Participación de utilidades |
|
702.00 |
702.00 |
|
Área de terreno para locales |
120 m2 |
Otros ingresos exentos |
|
12,000.00 |
12,000.00 |
|
Total mts de construcción |
450 m2 |
|
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|
14,808.00 |
|
Área de construcción para locales |
250 m2 |
ISR retenido |
|
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|
65,000.00 |
|
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|
Proporción del subsidio |
|
0.65 |
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|
*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos |
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|
Deducciones personales |
|
9,000.00 |
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|
Gastos Médicos |
9,000.00 |
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|
ARRENDAMIENTO |
INTERESES |
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|
LOCAL COM. |
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|
Total de Ingresos |
|
|
|
145,000.00 |
|
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|
P. Moral |
|
100,000.00 |
|
|
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|
P. Física |
|
45,000.00 |
|
|
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|
|
Total de intereses nominales |
|
|
50,000.00 |
|
|
|
|
Total de intereses reales |
|
|
30,000.00 |
|
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|
Deducciones Autorizadas |
|
30,000.00 |
|
|
|
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|
Retenciones de ISR |
|
|
|
10,000.00 |
5,500.00 |
|
|
|
|
Pagos Provisionales de ISR |
|
3,500.00 |
|
|
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|
Pagos mensuales de IVA |
|
7,250.00 |
|
|
|
|
|
Retenciones de IVA |
|
|
|
10,000.00 |
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable |
|
Determinación de Ingresos Acumulables |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
Unidad |
|
|
|
1 |
|
|
Ingresos por salarios |
175,000.00 |
(-) |
Proporción del subsidio |
|
0.65 |
|
(-) |
Ingresos Exentos |
14,808.00 |
(=) |
Diferencia |
|
|
|
0.35 |
|
(=) |
Ingresos Acumulables por salarios |
160,192.00 |
(x) |
2 |
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
(=) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
|
0.70 |
|
|
Ingresos por arrendamiento |
145,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
Deducciones autorizadas |
30,000.00 |
Unidad |
|
|
|
1 |
|
(=) |
Ingresos acumulables act. Prof. |
115,000.00 |
(-) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
|
0.70 |
|
|
|
|
|
(=) |
Proporción del subsidio Acredi. |
|
0.30 |
|
|
Ingresos por intereses |
30,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Ingresos acum. Intereses |
30,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Total de ingresos acumulables |
305,192.00 |
|
| |
Determinación del Impuesto a Pagar |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total de Ingresos acumulables |
|
305,192.00 |
|
|
|
|
|
(-) |
Deducciones Personales |
|
9,000.00 |
|
Determinación del Subsidio Acreditable |
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
296,192.00 |
|
|
|
|
|
(-) |
Limite Inferior |
|
|
|
103,218.06 |
|
|
Base del impuesto |
296,192.00 |
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
|
192,973.94 |
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
249,243.43 |
(x) |
% Sobre el Limite Inferior |
|
0.30 |
|
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
46,948.57 |
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
57,892.18 |
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.30 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
(=) |
Impuesto marginal |
14,084.57 |
(=) |
Impuesto Determinado |
|
72,639.88 |
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
0.30 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
19,357.94 |
|
(=) |
Resultado |
|
4,225.37 |
(=) |
Impuesto Subsidiado |
|
53,281.95 |
|
(+) |
Cuota Fija |
|
25,507.68 |
(-) |
ISR retenido |
|
|
|
80,500.00 |
|
(=) |
Subsidio al 100% |
29,733.05 |
(-) |
Pagos provisionales de ISR |
|
3,500.00 |
|
(-) |
Subsidio no Acreditable |
10,375.11 |
(=) |
Impuesto a Favor del Ejercicio |
|
30,718.05 |
|
(=) |
Subsidio Acreditable |
19,357.94 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del subsidio no acreditable por salarios |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos acumulables por salarios |
|
160,192.00 |
|
|
|
|
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
|
123,580.23 |
|
|
|
|
|
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
|
36,611.77 |
|
|
|
|
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
|
0.30 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto marginal |
|
|
10,983.53 |
|
|
|
|
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
|
0.40 |
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio impuesto marginal |
|
4,393.41 |
|
|
|
|
|
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
10,428.18 |
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio al 100% |
|
|
14,821.59 |
|
|
|
|
|
(x) |
Prop. del sub. No Acredi. |
|
0.70 |
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio no Acreditable |
|
10,375.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del Impuesto al Activo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Cáculo de la Proporción aplicable al Terreno y Construcción |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma de los m2 de terreno y construcción destinados para locales |
|
120+250 |
370 |
0.4933 |
|
Suma de los m2 totales del inmueble de terreno y construcción |
|
|
300+450 |
750 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Determinación del Valor promedio del Terreno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valor del Inmueble |
|
|
180,000.00 |
|
|
MOI proporción del Terreno |
17,758.80 |
(x) |
Proporción para el Terreno |
|
20% |
|
(x) |
Factor de actualización |
1.2579 |
(=) |
MOI del Terreno |
|
|
|
36,000.00 |
|
(=) |
MOI proporcional del Terreno Act. |
22,338.79 |
(x) |
Proporción |
|
|
|
0.4933 |
|
(/) |
12 meses del año |
12 |
(=) |
MOI proporción del Terreno |
|
17,758.80 |
|
(=) |
MOI proporc. del Terreno Mensual |
1,861.57 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
No. de meses utilizado en el ejerc. |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Valor promedio del Terreno |
22,338.79 |
|
Factor de Actualización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo |
113.447 |
1.2579 |
|
|
|
|
|
INPC mes de Adquisición |
|
90.18306332 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
3 |
Determinación del Valor promedio de la Construcción |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valor del inmueble |
|
|
180,000.00 |
|
|
|
|
|
(x) |
Proporción de la Construcción |
|
80% |
|
|
|
|
|
(=) |
MOI de la Construcción |
|
144,000.00 |
|
|
|
|
|
(x) |
Proporción |
|
|
|
0.49 |
|
|
|
|
|
(=) |
MOI proporcional de la Construcción |
71,035.20 |
|
|
|
|
|
(x) |
Tasa de depreciación (art. 44 LISR) |
|
5% |
|
|
|
|
|
(=) |
Deducción anual proporcional |
|
3,551.76 |
|
|
/ doce =295.98 |
x 4 meses = |
1,183.92 |
(x) |
No. De años de utilización |
|
4 |
|
|
|
|
|
(=) |
Deducción acumulada de 5 años |
|
14,207.04 |
|
|
|
|
|
(+) |
Deducción acumulada del 1 año |
|
1,183.92 |
|
|
|
|
|
(=) |
Deducción Acumulada |
|
15,390.96 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Determinación del saldo pendiente por deducir actualizado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MOI proporcional de la Construcción |
71,035.20 |
|
|
Saldo pendiente por deducir propor. |
55,644.24 |
(-) |
Deducción acumulada |
|
15,390.96 |
|
(x) |
Factor de actualización |
1.2579 |
(=) |
Saldo pendiente por deducir proporcional |
55,644.24 |
|
(=) |
Saldo pendiente por deducir propor. |
69,994.89 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
50% de deducción del ejercicio act. |
2,233.88 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Valor promedio de la Construcción |
67,761.01 |
|
Factor de Actualización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo |
113.447 |
1.2579 |
|
|
|
|
|
INPC mes de Adquisición |
|
90.18306332 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Cálculo del 50% de la deducción del ejercicio actualizada |
|
6 |
Determinación del IA del ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducción anual proporcional |
|
3,551.76 |
|
|
Valor promedio de la construcción |
67,761.01 |
(x) |
50% |
|
|
|
50% |
|
(+) |
Valor promedio del Terreno |
22,338.79 |
(=) |
50% de la deducción del ejercicio |
|
1,775.88 |
|
(=) |
Valor promedio activo |
90,099.80 |
(x) |
Factor de actualización |
|
1.2579 |
|
(-) |
15 VSMG elevado al año * |
256,230.00 |
(=) |
50% deducción del ejercicio actualizada |
2,233.88 |
|
(=) |
Valor total del Activo |
- |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
Tasa |
|
1.80% |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto causado |
- |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
ISR acreditado |
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto al activo a pagar |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* |
(46.80*15*365)= |
256,230.00 |
|
|
| |
| INFORMACIÓN del IVA del Ejercicio |
PERIODO |
IVA CAUSADO |
IVA RETENIDO |
IVA ACREDITABLE |
CANTIDAD PAGADA |
|
(A) |
(B) |
(C) |
(A-B-C) |
|
|
|
|
|
Enero |
1,813 |
833 |
750 |
230 |
Febrero |
1,812 |
833 |
604 |
375 |
Marzo |
1,813 |
833 |
203 |
777 |
Abril |
1,812 |
833 |
111 |
868 |
Mayo |
1,813 |
833 |
587 |
393 |
Junio |
1,812 |
834 |
441 |
537 |
Julio |
1,813 |
833 |
398 |
582 |
Agosto |
1,812 |
833 |
288 |
691 |
Septiembre |
1,813 |
833 |
266 |
714 |
Octubre |
1,812 |
834 |
220 |
758 |
Noviembre |
1,813 |
834 |
256 |
723 |
Diciembre |
1,812 |
834 |
376 |
602 |
|
|
|
|
|
Total |
21,750 |
10,000 |
4,500 |
7,250 |
|
| |
