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INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ARRENDAMIENTO E INTERESES

INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ARRENDAMIENTO E INTERESES

Tema: INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ARRENDAMIENTO E INTERESES

23-Dic-2005 ContaMex.com Técnica, Fiscal
INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ARRENDAMIENTO E INTERESES
 

 

 

 

 

 

 SALARIOS

EXENTOS

 

IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de ingresos por salarios

 

            175,000.00

 

 

Valor Terreno y construcción

180,000.00

*Aguinaldo

 

 

 

                1,404.00

      1,404.00

 

Fecha de adquisición

03-Ago-00

*Prima vacacional

 

 

 

                   702.00

         702.00

 

Total mts superficie de terreno

300 m2

*Participación de utilidades

 

                   702.00

         702.00

 

Área de terreno para locales

120 m2

Otros ingresos exentos

 

              12,000.00

    12,000.00

 

Total mts de construcción

450 m2

 

 

 

 

 

 

    14,808.00

 

Área de construcción para locales

250 m2

ISR retenido

 

 

 

              65,000.00

 

 

 

 

 

Proporción del subsidio

 

                       0.65

 

 

 

 

 

*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Deducciones personales

 

9,000.00

 

 

 

 

 

 

Gastos Médicos

9,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ARRENDAMIENTO

INTERESES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 LOCAL COM.

 

 

 

 

 

Total de Ingresos

 

 

 

145,000.00

 

 

 

 

 

   P. Moral

 

    100,000.00

 

 

 

 

 

 

 

   P. Física

 

      45,000.00

 

 

 

 

 

 

 

Total de intereses nominales

 

 

50,000.00

 

 

 

 

Total de intereses reales

 

 

30,000.00

 

 

 

 

Deducciones Autorizadas

 

30,000.00

 

 

 

 

 

Retenciones de ISR

 

 

 

10,000.00

5,500.00

 

 

 

 

Pagos Provisionales de ISR

 

3,500.00

 

 

 

 

 

Pagos mensuales de IVA

 

7,250.00

 

 

 

 

 

Retenciones de IVA

 

 

 

10,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable

 

Determinación de Ingresos Acumulables

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                            1

 

 

Ingresos por salarios

   175,000.00

(-)

Proporción del subsidio

 

                       0.65

 

(-)

Ingresos Exentos

     14,808.00

(=)

Diferencia

 

 

 

                       0.35

 

(=)

Ingresos Acumulables por salarios

   160,192.00

(x)

2

 

 

 

                            2

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.70

 

 

Ingresos por arrendamiento

145,000.00

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Deducciones autorizadas

     30,000.00

Unidad

 

 

 

                            1

 

(=)

Ingresos acumulables act. Prof.

   115,000.00

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.70

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio Acredi.

 

                       0.30

 

 

Ingresos por intereses

     30,000.00

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Ingresos acum. Intereses

     30,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Total de ingresos acumulables

   305,192.00

 

Determinación del Impuesto a Pagar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de Ingresos acumulables

 

            305,192.00

 

 

 

 

 

(-)

Deducciones Personales

 

                9,000.00

 

Determinación del Subsidio Acreditable

(=)

Base del Impuesto

 

 

            296,192.00

 

 

 

 

 

(-)

Limite Inferior

 

 

 

            103,218.06

 

 

Base del impuesto

    296,192.00

(=)

Excedente del Limite Inferior

 

            192,973.94

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

    249,243.43

(x)

% Sobre el Limite Inferior

 

                       0.30

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

      46,948.57

(=)

Impuesto Marginal

 

 

              57,892.18

 

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              14,747.70

 

(=)

Impuesto marginal

      14,084.57

(=)

Impuesto Determinado

 

              72,639.88

 

(x)

% /excedente Art. 178

               0.30

(-)

Subsidio Acreditable

 

              19,357.94

 

(=)

Resultado

 

        4,225.37

(=)

Impuesto Subsidiado

 

              53,281.95

 

(+)

Cuota Fija

 

      25,507.68

(-)

ISR retenido

 

 

 

              80,500.00

 

(=)

Subsidio al 100%

      29,733.05

(-)

Pagos provisionales de ISR

 

                3,500.00

 

(-)

Subsidio no Acreditable

      10,375.11

(=)

Impuesto a Favor del Ejercicio

 

              30,718.05

 

(=)

Subsidio Acreditable

      19,357.94

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del subsidio no acreditable por salarios

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos acumulables por salarios

 

            160,192.00

 

 

 

 

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

 

            123,580.23

 

 

 

 

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 

              36,611.77

 

 

 

 

 

(x)

% /excedente Art. 177

 

                       0.30

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto marginal

 

 

              10,983.53

 

 

 

 

 

(x)

% /excedente Art. 178

 

                       0.40

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio impuesto marginal

 

                4,393.41

 

 

 

 

 

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              10,428.18

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio al 100%

 

 

              14,821.59

 

 

 

 

 

(x)

Prop. del sub. No Acredi.

 

                       0.70

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio  no Acreditable

 

              10,375.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Impuesto al Activo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

Cáculo de la Proporción aplicable al Terreno y Construcción

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Suma de los m2 de terreno y construcción destinados para locales

 

120+250

370

           0.4933

 

Suma de los m2 totales del inmueble de terreno y construcción

 

 

300+450

750

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

Determinación del Valor promedio del Terreno

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Valor del Inmueble

 

 

180,000.00

 

 

MOI proporción del Terreno

      17,758.80

(x)

Proporción para el Terreno

 

20%

 

(x)

Factor de actualización

           1.2579

(=)

MOI del Terreno

 

 

 

              36,000.00

 

(=)

MOI proporcional del Terreno Act.

      22,338.79

(x)

Proporción

 

 

 

                   0.4933

 

(/)

12 meses del año

                  12

(=)

MOI proporción del Terreno

 

              17,758.80

 

(=)

MOI proporc. del Terreno Mensual

        1,861.57

 

 

 

 

 

 

 

(x)

No. de meses utilizado en el ejerc.

                  12

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Valor promedio del Terreno

      22,338.79

 

Factor de Actualización

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo

113.447

1.2579

 

 

 

 

 

INPC mes de Adquisición

 

90.18306332

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Determinación del Valor promedio de la Construcción

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Valor del inmueble

 

 

180,000.00

 

 

 

 

 

(x)

Proporción de la Construcción

 

80%

 

 

 

 

 

(=)

MOI de la Construcción

 

            144,000.00

 

 

 

 

 

(x)

Proporción

 

 

 

0.49

 

 

 

 

 

(=)

MOI proporcional de la Construcción

              71,035.20

 

 

 

 

 

(x)

Tasa de depreciación (art. 44 LISR)

 

5%

 

 

 

 

 

(=)

Deducción anual proporcional

 

                3,551.76

 

 

/ doce =295.98

x 4 meses =

        1,183.92

(x)

No. De años de utilización

 

4

 

 

 

 

 

(=)

Deducción acumulada de 5 años

 

              14,207.04

 

 

 

 

 

(+)

Deducción acumulada del 1 año

 

                1,183.92

 

 

 

 

 

(=)

Deducción Acumulada

 

              15,390.96

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Determinación del saldo pendiente por deducir actualizado

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MOI proporcional de la Construcción

71,035.20

 

 

Saldo pendiente por deducir propor.

      55,644.24

(-)

Deducción acumulada

 

              15,390.96

 

(x)

Factor de actualización

           1.2579

(=)

Saldo pendiente por deducir proporcional

              55,644.24

 

(=)

Saldo pendiente por deducir propor.

      69,994.89

 

 

 

 

 

 

 

(-)

50% de deducción del ejercicio act.

        2,233.88

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Valor promedio de la Construcción

      67,761.01

 

Factor de Actualización

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INPC último mes de la 1a. Mitad del periodo

113.447

1.2579

 

 

 

 

 

INPC mes de Adquisición

 

90.18306332

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Cálculo del 50% de la deducción del ejercicio actualizada

 

6

Determinación del IA del ejercicio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Deducción anual proporcional

 

                3,551.76

 

 

Valor promedio de la construcción

      67,761.01

(x)

50%

 

 

 

50%

 

(+)

Valor promedio del Terreno

      22,338.79

(=)

50% de la deducción del ejercicio

 

                1,775.88

 

(=)

Valor promedio activo

      90,099.80

(x)

Factor de actualización

 

1.2579

 

(-)

15 VSMG elevado al año *

    256,230.00

(=)

50% deducción del ejercicio actualizada

                2,233.88

 

(=)

Valor total del Activo

                   -  

 

 

 

 

 

 

 

(x)

Tasa

 

1.80%

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto causado

                   -  

 

 

 

 

 

 

 

(-)

ISR acreditado

 

                   -  

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto al activo a pagar

                   -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*

(46.80*15*365)=

256,230.00

 

 
INFORMACIÓN del IVA del Ejercicio

PERIODO

IVA CAUSADO

IVA RETENIDO

IVA ACREDITABLE

CANTIDAD PAGADA

 

(A)

(B)

(C)

 (A-B-C)

 

 

 

 

 

Enero

1,813

833

750

230

Febrero

1,812

833

604

375

Marzo

1,813

833

203

777

Abril

1,812

833

111

868

Mayo

1,813

833

587

393

Junio

1,812

834

441

537

Julio

1,813

833

398

582

Agosto

1,812

833

288

691

Septiembre

1,813

833

266

714

Octubre

1,812

834

220

758

Noviembre

1,813

834

256

723

Diciembre

1,812

834

376

602

 

 

 

 

 

Total

21,750

10,000

4,500

7,250