| INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ARRENDAMIENTO, ENAJENACIÓN, ADQUISICIÓN, INTERESES, PREMIOS, DIVIDENDOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS |
| |
|
|
|
|
|
SALARIOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
Total de ingresos |
|
|
|
150,000.00 |
|
|
|
|
|
*Aguinaldo |
|
|
|
1,404.00 |
|
|
|
|
|
*Prima vacacional |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
*Participación de utilidades |
|
- |
|
|
|
|
|
Otros ingresos exentos |
|
3,892.80 |
5,296.80 |
|
|
|
|
*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos |
|
|
|
|
ISR retenido |
|
|
|
25,000.00 |
|
|
|
|
|
Proporción del subsidio |
|
0.89 |
|
|
|
|
|
Deducciones Autorizadas |
|
|
|
|
|
|
|
Pagos Provisionales de ISR |
|
|
|
|
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|
|
Pagos mensuales de IVA |
|
|
|
|
|
|
|
Retenciones de IVA |
|
|
|
|
|
|
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|
ARRENDAMIENTO |
ADQUISICIÓN |
DIVIDENDOS |
PREMIOS |
DEMAS |
|
|
|
|
|
CASA HAB. |
BIENES |
|
|
|
INGRESOS |
Total de Ingresos |
|
|
|
450,000.00 |
250,000.00 |
|
1,000,000.00 |
100,000.00 |
500,000.00 |
Deducciones Opcional |
|
|
157,500.00 |
|
|
|
|
|
Retenciones de ISR |
|
|
|
|
|
|
|
1,000.00 |
90,000.00 |
Pagos Provisionales de ISR |
|
58,000.00 |
|
|
|
|
|
Pagos mensuales de IVA |
|
0.00 |
|
|
|
|
|
Retenciones de IVA |
|
|
|
0.00 |
|
|
|
|
|
Impuesto predial |
|
|
|
10,000.00 |
|
|
|
|
|
Pagos efectuados a terceros |
|
|
50,000.00 |
|
428,580.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES |
|
ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES |
|
|
|
SISTEMA |
|
SISTEMA NO |
|
|
|
|
|
|
|
|
FINANCIERO |
|
FINANCIERO |
|
Costo de adquisición del inmueble |
120,000.00 |
Intereses nominales |
|
25,000.00 |
|
30,000.00 |
|
Fecha de adquisición |
27-Sep-01 |
Intereses reales |
|
-55,200.00 |
|
25,000.00 |
|
Ingreso de enajenación |
1,950,000.00 |
Retenciones |
|
1,100.00 |
|
5,000.00 |
|
Fecha de enajenación |
13-Ago-05 |
|
|
|
|
|
|
|
Gastos notariales |
|
10,000.00 |
Deducciones personales |
|
302,582.00 |
|
Fecha del gasto |
|
03-Dic-01 |
|
Gasto Médicos |
|
150,000.00 |
|
|
|
Pago provisional |
|
320,000.00 |
|
Gasto Funerarios * |
20,200.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Donativos |
|
35,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
Interés real créd. Hip. |
100,500.00 |
|
|
|
|
|
|
|
*Tope de 46.80x365 |
17,082.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del Impuesto a Pagar |
|
|
|
Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total de Ingresos acumulables |
|
3,256,683.87 |
|
Unidad |
|
1 |
(-) |
Deducciones Personales |
|
302,582.00 |
|
(-) |
Proporción del subsidio |
0.89 |
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
2,954,101.87 |
|
(=) |
Diferencia |
|
0.11 |
(-) |
Limite Inferior |
|
|
|
103,218.06 |
|
(x) |
2 |
|
2 |
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
|
2,850,883.81 |
|
(=) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
0.22 |
(x) |
% Sobre el Limite Inferior |
|
0.30 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
855,265.14 |
|
Unidad |
|
1 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
(-) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
0.22 |
(=) |
Impuesto Determinado |
|
870,012.84 |
|
(=) |
Proporción del subsidio Acreditable |
0.78 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
35,579.70 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto Subsidiado |
|
834,433.14 |
|
|
|
|
|
(+) |
Impuesto de ingresos no acum. |
|
329,484.07 |
|
Determinación de Ingresos Acumulables |
(-) |
ISR retenido |
|
|
|
600,680.00 |
|
|
|
|
|
(-) |
Pagos provisionales de ISR |
|
378,000.00 |
|
|
Ingresos por salarios |
150,000.00 |
(=) |
Impuesto a Cargo del Ejercicio |
|
185,237.21 |
|
(-) |
Ingresos exentos |
5,296.80 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Ingresos acumulables por salarios |
144,703.20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos por arrendamiento |
450,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
Deducción opcional |
157,500.00 |
Determinación del Subsidio Acreditable |
|
|
(-) |
Impuesto predial |
10,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Ingresos acum. por arrendamiento |
282,500.00 |
|
Base del impuesto |
|
|
2,954,101.87 |
|
|
|
|
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
|
392,841.96 |
|
|
Ingresos por enajenación |
1,950,000.00 |
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
|
2,561,259.91 |
|
(-) |
Deducciones autorizadas |
206,698.00 |
(x) |
% /excedente Art. 177 |
|
0.30 |
|
(=) |
Ganancia por enajenación |
1,743,302.00 |
(=) |
Impuesto marginal |
|
|
768,377.97 |
|
(/) |
Años transcurridos desde adq. Enaj. |
3 |
(x) |
% /excedente Art. 178 |
|
- |
|
(=) |
Ganancia acum. por enajenación |
581,100.67 |
(=) |
Resultado |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
38,431.55 |
|
|
Ingresos por adquisición de bienes |
250,000.00 |
(=) |
Subsidio acreditable |
|
38,431.55 |
|
|
|
|
|
(-) |
Monto de subsidio no acreditable |
|
2,851.85 |
|
|
Ingresos por Premios |
100,000.00 |
(=) |
Subsidio acreditable por acum. |
|
35,579.70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos por Dividendos |
1,000,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
Factor de acumulación |
1.4286 |
Determinación del subsidio no acreditable por salarios |
|
(=) |
Ingresos por Dividendos |
1,428,600.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
Tasa de retención sociedad |
30% |
|
Ingresos acumulables por salarios |
|
144,703.20 |
|
(=) |
Retención de la Sociedad |
428,580.00 |
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
|
123,580.23 |
|
(=) |
Total de ingresos por dividendos |
1,428,580.00 |
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
|
21,122.97 |
|
|
|
|
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
|
0.30 |
|
|
Ingresos de los demás ingresos |
500,000.00 |
(=) |
Impuesto marginal |
|
|
6,336.89 |
|
|
|
|
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
|
0.40 |
|
(=) |
Total de ingresos acumulables |
3,286,883.87 |
(=) |
Subsidio impuesto marginal |
|
2,534.76 |
|
(-) |
Pérdida de intereses aplicada |
-30,200.00 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
10,428.18 |
|
(=) |
Total de ingresos acumulables |
3,256,683.87 |
(=) |
Subsidio al 100% |
|
|
12,962.94 |
|
|
|
|
|
(x) |
Prop. del sub. No Acredi. |
|
0.22 |
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio no Acreditable |
|
2,851.85 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cálculo de impuesto de Ingresos no Acumulables |
|
Determinación de la Tasa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ganancia por enajenación de inmueble |
1,743,302.00 |
|
|
Impuesto subsidiado |
895,057.79 |
(-) |
Ganancia acumulable |
|
581,100.67 |
|
(/) |
Ganancia acumulable |
3,156,183.87 |
(=) |
Ganancia no acumulable |
|
1,162,201.33 |
|
(=) |
Resultado |
|
0.2835 |
(x) |
Tasa |
|
|
|
28.35 |
|
(x) |
100% |
|
100 |
(=) |
Impuesto a ingresos no acumulables |
329,484.07 |
|
(=) |
Tasa |
|
28.35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del impuesto (Tarifa art. 177 LISR) sin deducciones |
Determinación del subsidio (art.178 LISR) |
personales del art. 176 fracción I, II, III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total de Ingresos Acumulables |
|
3,256,683.87 |
|
|
Base del impuesto |
3,156,183.87 |
(-) |
Deducciones Personales |
|
100,500.00 |
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
392,841.96 |
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
3,156,183.87 |
|
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
2,763,341.91 |
(-) |
Límite Inferior art. 177 |
|
103,218.06 |
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.30 |
(=) |
Excedente / lim. Inferior |
|
3,052,965.81 |
|
(=) |
Impuesto marginal |
829,002.57 |
(x) |
% sobre excedente |
|
0.30 |
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
- |
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
915,889.74 |
|
(=) |
Resultado |
|
- |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
(+) |
Cuota Fija |
|
38,431.55 |
(=) |
Impuesto Determinado |
|
930,637.44 |
|
(=) |
Subsidio Acreditable al 100% |
38,431.55 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
35,579.70 |
|
(-) |
Monto del subsidio no acred. |
2,851.85 |
(=) |
Impuesto Subsidiado (ingreso acumulable) |
895,057.74 |
|
(=) |
Subsidio Acreditable por acum. |
35,579.70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación de deducciones autorizadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Determinación del Valor de adquisición del Tereno |
|
2 |
Determinación del valor de los gastos notariales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costo de adquisición del inmueble |
|
120,000.00 |
|
|
Gastos notariales |
10,000.00 |
(x) |
Factor de Actualización |
|
1.1812 |
|
(x) |
Factor de actualización |
1.1698 |
(=) |
Costo de adquisición del terreno |
|
141,744.00 |
|
(=) |
Gastos notariales actualizados |
11,698.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Factor de Actualización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Jul-05 |
|
|
|
|
|
INPC mes inmediato anterior que se efectua la enajen. |
113.891 |
1.1812 |
|
|
|
|
INPC mes de Adquisición |
|
96.41907316 |
|
3 |
Total de deducciones autorizadas |
|
|
|
|
|
Sep-01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costo comprobado de adq. Act. * |
141,744.00 |
|
Factor de Actualización |
|
|
|
(+) |
Gasto notariales actualizados |
11,698.00 |
|
|
|
|
|
Jul-05 |
|
(=) |
Total de deducciones autorizadas |
153,442.00 |
INPC mes inmediato anterior que se efectua la enajen. |
113.891 |
1.1698 |
|
|
|
|
INPC mes en que se realizó el gasto notarial |
|
97.35433612 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dic-01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* |
De acuerdo al art. 148 de la LISR fracción I, el costo comprobado de adquisición actualizado será cuando menos el 10% |
|
del monto de la enajenación en el caso de terreno. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costo comprobado de adq. Act. * |
|
195,000.00 |
|
* |
1,950,000.00 x 10% |
195,000.00 |
(+) |
Gastos notariales actualizados |
|
11,698.00 |
|
|
|
|
|
(=) |
Total de deducciones autorizadas |
|
206,698.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
