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INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES)

INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES)

Tema: INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES)

20-Dic-2005 ContaMex.com Técnica, Fiscal
INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES)
 

Datos obtenidos de la constancia de percepciones y retenciones del trabajador.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PATRON "A"

 

 

PATRON "B"

 

EXENTOS

 

 

Total de ingresos por salarios

 

            230,000.00

 

 

      185,300.00

 

 

 

 

*Gratificación anual

 

 

 

                1,250.00

 

 

          1,350.00

 

        1,404.00

 

 

*Prima vacacional

 

 

 

                   550.00

 

 

             450.00

 

           702.00

 

 

*Participación de utilidades

 

                   400.00

 

 

             500.00

 

           702.00

 

 

Otros ingresos exentos

 

              12,000.00

14,200.00

 

        11,500.00

13,800.00

      23,500.00

 

 

*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos

 

 

 

      26,308.00

 

 

ISR retenido

 

 

 

              25,000.00

 

 

        21,800.00

 

 

 

 

Proporción del subsidio

 

                       0.90

 

 

                 0.87

 

 

 

 

Gastos Dentales

 

 

                 15,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón A

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                            1

 

Unidad

                    1

 

 

(-)

Proporción del subsidio

 

                       0.90

 

(-)

Proporción del subsidio

               0.87

 

 

(=)

Diferencia

 

 

 

                       0.10

 

(=)

Diferencia

               0.13

 

 

(x)

2

 

 

 

                            2

 

(x)

2

                    2

 

 

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.20

 

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

               0.26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                            1

 

Unidad

                    1

 

 

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.20

 

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

               0.26

 

 

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

 

                       0.80

 

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

               0.74

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Impuesto a Pagar

 

 

 

Determinación del Subsidio

Patrón "A"

 

Patrón "B"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de Ingresos

 

 

            415,300.00

 

 

Base del impuesto

    215,800.00

 

    171,500.00

(-)

Ingresos Exentos

 

 

              26,308.00

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

    123,580.23

 

    123,580.23

(=)

Ingresos Acumulables

 

            388,992.00

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

      92,219.77

 

      47,919.77

(-)

Deducciones Personales

 

              15,000.00

 

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

 

               0.30

(=)

Base del Impuesto

 

 

            373,992.00

 

(=)

Impuesto marginal

      27,665.93

 

      14,375.93

(-)

Limite Inferior

 

 

 

            103,218.06

 

(x)

% /excedente Art. 178

               0.40

 

               0.40

(=)

Excedente del Limite Inferior

 

            270,773.94

 

(=)

Resultado

      11,066.37

 

        5,750.37

(x)

% Sobre el Limite Inferior

 

                       0.30

 

(+)

Cuota Fija

      10,428.18

 

      10,428.18

(=)

Impuesto Marginal

 

 

              81,232.18

 

(=)

Subsidio al 100%

      21,494.55

 

      16,178.55

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              14,747.70

 

(x)

Prop. del sub. Acredi.

               0.80

 

               0.74

(=)

Impuesto Determinado

 

              95,979.88

 

(=)

Subsidio Acreditable

      17,195.604

 

      11,972.13

(-)

Subsidio Acreditable

 

              28,440.28

 

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto Subsidiado

 

              67,539.61

 

Subsidio Acreditable A + B

      29,167.77

 

 

(-)

ISR retenido

 

 

 

              46,800.00

 

(/)

Subsidio al 100% A + B

      37,673.10

 

 

(=)

Impuesto a Cargo del Ejercicio

 

              20,739.61

 

(=)

Proporción del Subsidio

0.7742

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Subsidio Acreditable

 

 

 

 

 

 

 

Base del impuesto

 

 

 

            373,992.00

(-)

Limite Inferior Art. 178

 

            249,243.43

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 

            124,748.57

(x)

% /excedente Art. 177

 

                       0.30

(=)

Impuesto marginal

 

 

              37,424.57

(x)

% /excedente Art. 178

 

                       0.30

(=)

Resultado

 

 

 

              11,227.37

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              25,507.68

(=)

Subsidio al 100%

 

 

              36,735.05

(x)

Prop. del sub. Acredi.

 

                   0.7742

(=)

Subsidio Acreditable

 

              28,440.28