Close

INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES) E INTERESES

INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES) E INTERESES

Tema: INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES) E INTERESES

12-Dic-2005 ContaMex.com Técnica, Fiscal
INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES) E INTERESES
 

Datos obtenidos de la constancia de percepciones y retenciones del trabajador.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PATRON "A"

 

 

PATRON "B"

 

EXENTOS

 

 

Total de ingresos por salarios

 

     245,000.00

 

 

      328,800.00

 

 

 

 

*Aguinaldo

 

 

 

         1,200.00

 

 

          2,600.00

 

        1,404.00

 

 

*Prima vacacional

 

 

 

 

 

 

             600.00

 

           600.00

 

 

*Participación de utilidades

 

            400.00

 

 

             702.00

 

           702.00

 

 

Otros ingresos exentos

 

       12,000.00

 13,600.00

 

        17,500.00

           21,402.00

      29,500.00

 

 

*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos

 

 

 

      32,206.00

 

 

ISR retenido

 

 

 

       48,000.00

 

 

        59,500.00

 

 

 

 

Proporción del subsidio

 

                0.83

 

 

                 0.92

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INTERESES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Sistema Financiero

Sistema no Financiero

 

 

 

 

 

 

Intereses nominales

 

       52,820.00

 

       95,800.00

 

 

 

 

 

 

 

Intereses reales

 

       20,821.00

 

       73,529.00

 

 

 

 

 

 

 

Retención de ISR

 

         3,250.00

 

         5,452.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Deducciones personales *

 

      83,520.00

 

 *

(18,520.00 + 10% de 635,944.00)=

 

82,114.40

 

Gastos médicos

 

18,520.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Aportación voluntaria

65,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Ingresos Acumulables

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos por salarios

 

     573,800.00

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Ingresos exentos

 

 

       32,206.00

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Ingresos acumulables por salarios

 

     541,594.00

 

 

 

 

 

 

 

(+)

Ingresos por intereses reales

 

       94,350.00

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Ingresos acumulables por intereses

 

     635,944.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Impuesto a Pagar

 

 

 

Determinación del Subsidio Acreditable

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total de Ingresos

 

 

     635,944.00

 

 

Base del impuesto

    553,829.60

 

 

(-)

Deducciones Personales

 

       82,114.40

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

    392,841.96

 

 

(=)

Base del Impuesto

 

 

     553,829.60

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

    160,987.64

 

 

(-)

Limite Inferior

 

 

 

     103,218.06

 

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

 

 

(=)

Excedente del Limite Inferior

 

     450,611.54

 

(=)

Impuesto marginal

      48,296.29

 

 

(x)

% Sobre el Limite Inferior

 

                0.30

 

(x)

% /excedente Art. 178

                   -  

 

 

(=)

Impuesto Marginal

 

 

     135,183.46

 

(=)

Resultado

 

                   -  

 

 

(+)

Cuota Fija

 

 

 

       14,747.70

 

(+)

Cuota Fija

 

      38,431.55

 

 

(=)

Impuesto Determinado

 

     149,931.16

 

(=)

Subsidio al 100%

      38,431.55

 

 

(-)

Subsidio Acreditable

 

       29,300.21

 

(-)

Subsidio no Acreditable

        9,131.34

 

 

(=)

Impuesto Subsidiado

 

     120,630.95

 

(=)

Subsidio Acreditable

      29,300.22

 

 

(-)

ISR retenido

 

 

 

     116,202.00

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto a Cargo del Ejercicio

 

         4,428.95

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Subsidio Acreditable

Patrón "A"

 

Patrón "B"

Determinación del subsidio no acreditable por salarios

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos acumulados por salarios

    245,000.00

 

    328,800.00

 

Ingresos acumulables por salarios

 

     541,594.00

 

(-)

Ingresos exentos

      13,600.00

 

      20,206.00

(-)

Limite Inferior Art. 178

 

     392,841.96

 

(=)

Base del impuesto

    231,400.00

 

    308,594.00

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 

     148,752.04

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

    123,580.23

 

    249,243.43

(x)

% /excedente Art. 177

 

                0.30

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

    107,819.77

 

      59,350.57

(=)

Impuesto marginal

 

 

       44,625.61

 

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

 

               0.30

(x)

% /excedente Art. 178

 

   

 

(=)

Impuesto marginal

      32,345.93

 

      17,805.17

(=)

Subsidio impuesto marginal

 

   

 

(x)

% /excedente Art. 178

               0.40

 

               0.30

(+)

Cuota Fija

 

 

 

      38,431.55

 

(=)

Resultado

 

      12,938.37

 

        5,341.55

(=)

Subsidio al 100%

 

 

      38,431.55

 

(+)

Cuota Fija

 

      10,428.18

 

      25,507.68

(x)

Prop. del sub. No Acredi.

 

           0.2376

 

(=)

Subsidio al 100%

      23,366.55

 

      30,849.23

(=)

Subsidio  no Acreditable

 

        9,131.34

 

(x)

Prop. del sub. Acredi.

               0.66

 

               0.84

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio Acreditable

      15,421.92

 

      25,913.35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón A Y B

 

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón A

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                    1

 

Subsidio Acreditable A + B

      41,335.28

 

 

(-)

Proporción del subsidio

 

               0.83

 

(/)

Subsidio al 100% A + B

      54,215.78

 

 

(=)

Diferencia

 

 

 

               0.17

 

(=)

Proporción del Subsidio

           0.7624

 

 

(x)

2

 

 

 

                    2

 

(-)

Unidad

 

1

 

 

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

               0.34

 

(=)

Proporción del Subsidio no Acred.

           0.2376

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                    1

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

               0.34

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

 

               0.66

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón B

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                    1

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Proporción del subsidio

 

               0.92

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Diferencia

 

 

 

               0.08

 

 

 

 

 

 

 

(x)

2

 

 

 

                    2

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

               0.16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                    1

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

               0.16

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

 

               0.84