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INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES) Y ACTIVIDAD PROFESIONAL

INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES) Y ACTIVIDAD PROFESIONAL

Tema: INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES) Y ACTIVIDAD PROFESIONAL

10-Dic-2005 ContaMex.com Técnica, Fiscal
INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES) Y ACTIVIDAD PROFESIONAL
 

 

 

 

 

 

PATRON "A"

 

 

PATRON "B"

 

EXENTOS

Total de ingresos por salarios

 

              90,470.00

 

 

          9,500.00

 

 

*Aguinaldo

 

 

 

                1,900.00

 

 

             600.00

 

        1,404.00

*Prima vacacional

 

 

 

                   720.00

 

 

             400.00

 

           702.00

*Participación de utilidades

 

                1,000.00

 

 

                    -  

 

           702.00

Otros ingresos exentos

 

                           -  

 

 

                    -  

 

                   -  

*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos

 

 

 

        2,808.00

ISR retenido

 

 

 

              11,500.00

 

 

                    -  

 

 

Proporción del subsidio

 

                       0.90

 

 

                 0.70

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 INDEMNIZACION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos por indemnización

 

95,000.00

 

 

 

 

 

Último sueldo Mensual Ordinario

 

3,500.00

 

 

 

 

 

Retención por indemnización

 

8,000.00

 

 

 

 

 

Trabajo del 1 de Enero de 1992 al 28 de Agosto de 2005

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 ACTIVIDAD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 PROFESIONAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Ingresos Acumulables

Total de Ingresos

 

 

 

              90,000.00

 

 

 

 

 

   P. Moral

 

       50,000.00

 

 

 

 

Ingresos por salarios

      99,970.00

   P. Física

 

       40,000.00

 

 

 

(-)

Ingresos exentos

        2,808.00

Deducciones Autorizadas

 

              35,000.00

 

(=)

Ingresos acumulables por salarios

      97,162.00

Retenciones de ISR

 

 

 

                5,000.00

 

 

 

 

 

Pagos Provisionales de ISR

 

                9,500.00

 

 

Ingresos por act. Profesional

      90,000.00

Retenciones de IVA

 

 

 

                5,000.00

 

(-)

Deducciones autorizadas

      35,000.00

Pagos Mensuales de IVA

 

                3,250.00

 

(=)

Total de ingresos acum. Profesional

      55,000.00

IVA acreditable

 

 

 

5,250.00

 

 

 

 

 

Deducciones Personales

 

7,500.00

 

(+)

Ingresos por indemnización (USMO)

3,500.00

   Honorarios Médicos

7,500.00

 

 

 

(=)

Total de ingresos acumulables

    155,662.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Impuesto a Pagar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Subsidio Acreditable

 

Total de Ingresos acumulables

 

            155,662.00

 

 

 

 

 

(-)

Deducciones Personales

 

                7,500.00

 

 

Base del impuesto

    148,162.00

(=)

Base del Impuesto

 

 

            148,162.00

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

    123,580.23

(-)

Limite Inferior

 

 

 

            103,218.06

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

      24,581.77

(=)

Excedente del Limite Inferior

 

              44,943.94

 

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

(x)

% Sobre el Limite Inferior

 

                       0.30

 

(=)

Impuesto marginal

        7,374.53

(=)

Impuesto Marginal

 

 

              13,483.18

 

(x)

% /excedente Art. 178

               0.40

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              14,747.70

 

(=)

Resultado

 

        2,949.81

(=)

Impuesto Determinado

 

              28,230.88

 

(+)

Cuota Fija

 

      10,428.18

(-)

Subsidio Acreditable

 

              11,866.34

 

(=)

Subsidio al 100%

      13,377.99

(=)

Impuesto Subsidiado

 

              16,364.54

 

(-)

Subsidio no Acreditable

        1,511.65

(+)

Impuesto a ingresos no acumulables

                3,591.53

 

(=)

Subsidio Acreditable

      11,866.34

(=)

ISR del ejercicio

 

 

 

              19,956.07

 

 

 

 

 

(-)

Pagos provisionales

 

                9,500.00

 

 

 

 

 

(-)

ISR retenido

 

 

 

              24,500.00

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto a Favor del Ejercicio

 

              14,043.93

 

 

 

 

 

 

Cálculo de impuesto de Ingresos no Acumulables

 

Determinación de la Tasa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos por Indemnización

 

    95,000.00

 

 

Impuesto subsidiado

      16,364.67

 

 

(-)

Ingresos Exentos (90 x 46.80 x 14 años)

    58,968.00

 

(/)

Base del impuesto

    148,162.00

 

 

(=)

Ingresos gravados

 

 

    36,032.00

 

(=)

Resultado

 

0.1104

 

 

(-)

Ultimo sueldo mensual ordinario

 

      3,500.00

 

(x)

100%

 

                100

 

 

(=)

Impuesto a ingresos no acumulables

    32,532.00

 

(=)

Tasa

 

             11.04

 

 

(x)

Tasa

 

 

 

           11.04

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto a ingresos no acumulables

      3,591.53

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del subsidio no acreditable por salarios

 

Determinación del Subsidio Acreditable

Patrón "A"

 

Patrón "B"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos acumulables por salarios

 

    97,162.00

 

 

Ingresos acumulados por salarios

      90,470.00

 

        9,500.00

(+)

Ingresos acumulable Indemnización

 

      3,500.00

 

(-)

Ingresos exentos

        2,808.00

 

        1,000.00

(=)

Base del impuesto

 

 

  100,662.00

 

(=)

Ingresos acumulables por salarios

      87,662.00

 

        8,500.00

(-)

Limite Inferior Art. 178

 

    88,793.08

 

(+)

Ingresos acum. Indemnización

3,500.00

 

0

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 

    11,868.92

 

(=)

Base del impuesto

      91,162.00

 

        8,500.00

(x)

% /excedente Art. 177

 

             0.25

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

      88,793.08

 

        5,952.79

(=)

Impuesto marginal

 

 

      2,967.23

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

        2,368.92

 

        2,547.21

(x)

% /excedente Art. 178

 

             0.50

 

(x)

% /excedente Art. 177

               0.25

 

               0.10

(=)

Subsidio impuesto marginal

 

      1,483.62

 

(=)

Impuesto marginal

           592.23

 

           254.72

(+)

Cuota Fija

 

 

 

      5,570.29

 

(x)

% /excedente Art. 178

               0.50

 

               0.50

(=)

Subsidio al 100%

 

 

      7,053.91

 

(=)

Resultado

 

           296.12

 

           127.36

(x)

Prop. del sub. No Acredi.

 

         0.2143

 

(+)

Cuota Fija

 

        5,570.29

 

             89.32

(=)

Subsidio  no Acreditable

 

      1,511.65

 

(=)

Subsidio al 100%

        5,866.41

 

           216.68

 

 

 

 

 

 

 

(x)

Prop. del sub. Acredi.

               0.80

 

               0.40

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio Acreditable

        4,693.12

 

             86.67

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón A

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón A y B

 

Unidad

 

 

 

                  1

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Proporción del subsidio

 

             0.90

 

Subsidio Acreditable A + B

        4,779.80

 

 

(=)

Diferencia

 

 

 

             0.10

 

(/)

Subsidio al 100% A + B

        6,083.09

 

 

(x)

2

 

 

 

                  2

 

(=)

Proporción del Subsidio

           0.7857

 

 

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

             0.20

 

(-)

Unidad

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del Subsidio no Acred.

           0.2143

 

 

Unidad

 

 

 

                  1

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Proporción del subcidio no Acredi.

 

             0.20

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

 

             0.80

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón B

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                  1

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Proporción del subsidio

 

             0.70

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Diferencia

 

 

 

             0.30

 

 

 

 

 

 

 

(x)

2

 

 

 

                  2

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

             0.60

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Unidad

 

 

 

                  1

 

 

 

 

 

 

 

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

             0.60

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

 

             0.40

 

 

 

 

 

 

 

 
INFORMACIÓN del IVA del Ejercicio

PERIODO

IVA CAUSADO

IVA RETENIDO

IVA ACREDITABLE

CANTIDAD PAGADA

 

(A)

(B)

(C)

(A-B-C)

 

 

 

 

 

Enero

1,125

417

407

301

Febrero

1,125

417

500

208

Marzo

1,125

417

250

458

Abril

1,125

417

702

6

Mayo

1,125

417

369

339

Junio

1,125

417

614

94

Julio

1,125

417

615

93

Agosto

1,125

417

468

240

Septiembre

1,125

416

400

309

Octubre

1,125

416

387

322

Noviembre

1,125

416

256

453

Diciembre

1,125

416

282

427

 

 

 

 

 

Total

13,500

5,000

5,250

3,250