| INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS (DOS PATRONES) Y ACTIVIDAD PROFESIONAL |
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PATRON "A" |
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PATRON "B" |
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EXENTOS |
Total de ingresos por salarios |
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90,470.00 |
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9,500.00 |
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|
*Aguinaldo |
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1,900.00 |
|
|
600.00 |
|
1,404.00 |
*Prima vacacional |
|
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|
720.00 |
|
|
400.00 |
|
702.00 |
*Participación de utilidades |
|
1,000.00 |
|
|
- |
|
702.00 |
Otros ingresos exentos |
|
- |
|
|
- |
|
- |
*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos |
|
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|
2,808.00 |
ISR retenido |
|
|
|
11,500.00 |
|
|
- |
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|
Proporción del subsidio |
|
0.90 |
|
|
0.70 |
|
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|
INDEMNIZACION |
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|
Ingresos por indemnización |
|
95,000.00 |
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|
Último sueldo Mensual Ordinario |
|
3,500.00 |
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|
|
Retención por indemnización |
|
8,000.00 |
|
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Trabajo del 1 de Enero de 1992 al 28 de Agosto de 2005 |
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|
ACTIVIDAD |
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|
PROFESIONAL |
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|
Determinación de Ingresos Acumulables |
Total de Ingresos |
|
|
|
90,000.00 |
|
|
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|
P. Moral |
|
50,000.00 |
|
|
|
|
Ingresos por salarios |
99,970.00 |
P. Física |
|
40,000.00 |
|
|
|
(-) |
Ingresos exentos |
2,808.00 |
Deducciones Autorizadas |
|
35,000.00 |
|
(=) |
Ingresos acumulables por salarios |
97,162.00 |
Retenciones de ISR |
|
|
|
5,000.00 |
|
|
|
|
|
Pagos Provisionales de ISR |
|
9,500.00 |
|
|
Ingresos por act. Profesional |
90,000.00 |
Retenciones de IVA |
|
|
|
5,000.00 |
|
(-) |
Deducciones autorizadas |
35,000.00 |
Pagos Mensuales de IVA |
|
3,250.00 |
|
(=) |
Total de ingresos acum. Profesional |
55,000.00 |
IVA acreditable |
|
|
|
5,250.00 |
|
|
|
|
|
Deducciones Personales |
|
7,500.00 |
|
(+) |
Ingresos por indemnización (USMO) |
3,500.00 |
Honorarios Médicos |
7,500.00 |
|
|
|
(=) |
Total de ingresos acumulables |
155,662.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del Impuesto a Pagar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del Subsidio Acreditable |
|
Total de Ingresos acumulables |
|
155,662.00 |
|
|
|
|
|
(-) |
Deducciones Personales |
|
7,500.00 |
|
|
Base del impuesto |
148,162.00 |
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
148,162.00 |
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
123,580.23 |
(-) |
Limite Inferior |
|
|
|
103,218.06 |
|
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
24,581.77 |
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
|
44,943.94 |
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.30 |
(x) |
% Sobre el Limite Inferior |
|
0.30 |
|
(=) |
Impuesto marginal |
7,374.53 |
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
13,483.18 |
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
0.40 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
(=) |
Resultado |
|
2,949.81 |
(=) |
Impuesto Determinado |
|
28,230.88 |
|
(+) |
Cuota Fija |
|
10,428.18 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
11,866.34 |
|
(=) |
Subsidio al 100% |
13,377.99 |
(=) |
Impuesto Subsidiado |
|
16,364.54 |
|
(-) |
Subsidio no Acreditable |
1,511.65 |
(+) |
Impuesto a ingresos no acumulables |
3,591.53 |
|
(=) |
Subsidio Acreditable |
11,866.34 |
(=) |
ISR del ejercicio |
|
|
|
19,956.07 |
|
|
|
|
|
(-) |
Pagos provisionales |
|
9,500.00 |
|
|
|
|
|
(-) |
ISR retenido |
|
|
|
24,500.00 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto a Favor del Ejercicio |
|
14,043.93 |
|
|
|
|
|
|
| |
Cálculo de impuesto de Ingresos no Acumulables |
|
Determinación de la Tasa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos por Indemnización |
|
95,000.00 |
|
|
Impuesto subsidiado |
16,364.67 |
|
|
(-) |
Ingresos Exentos (90 x 46.80 x 14 años) |
58,968.00 |
|
(/) |
Base del impuesto |
148,162.00 |
|
|
(=) |
Ingresos gravados |
|
|
36,032.00 |
|
(=) |
Resultado |
|
0.1104 |
|
|
(-) |
Ultimo sueldo mensual ordinario |
|
3,500.00 |
|
(x) |
100% |
|
100 |
|
|
(=) |
Impuesto a ingresos no acumulables |
32,532.00 |
|
(=) |
Tasa |
|
11.04 |
|
|
(x) |
Tasa |
|
|
|
11.04 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto a ingresos no acumulables |
3,591.53 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del subsidio no acreditable por salarios |
|
Determinación del Subsidio Acreditable |
Patrón "A" |
|
Patrón "B" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos acumulables por salarios |
|
97,162.00 |
|
|
Ingresos acumulados por salarios |
90,470.00 |
|
9,500.00 |
(+) |
Ingresos acumulable Indemnización |
|
3,500.00 |
|
(-) |
Ingresos exentos |
2,808.00 |
|
1,000.00 |
(=) |
Base del impuesto |
|
|
100,662.00 |
|
(=) |
Ingresos acumulables por salarios |
87,662.00 |
|
8,500.00 |
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
|
88,793.08 |
|
(+) |
Ingresos acum. Indemnización |
3,500.00 |
|
0 |
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
|
11,868.92 |
|
(=) |
Base del impuesto |
91,162.00 |
|
8,500.00 |
(x) |
% /excedente Art. 177 |
|
0.25 |
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
88,793.08 |
|
5,952.79 |
(=) |
Impuesto marginal |
|
|
2,967.23 |
|
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
2,368.92 |
|
2,547.21 |
(x) |
% /excedente Art. 178 |
|
0.50 |
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.25 |
|
0.10 |
(=) |
Subsidio impuesto marginal |
|
1,483.62 |
|
(=) |
Impuesto marginal |
592.23 |
|
254.72 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
5,570.29 |
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
0.50 |
|
0.50 |
(=) |
Subsidio al 100% |
|
|
7,053.91 |
|
(=) |
Resultado |
|
296.12 |
|
127.36 |
(x) |
Prop. del sub. No Acredi. |
|
0.2143 |
|
(+) |
Cuota Fija |
|
5,570.29 |
|
89.32 |
(=) |
Subsidio no Acreditable |
|
1,511.65 |
|
(=) |
Subsidio al 100% |
5,866.41 |
|
216.68 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
Prop. del sub. Acredi. |
0.80 |
|
0.40 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio Acreditable |
4,693.12 |
|
86.67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón A |
|
Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón A y B |
|
Unidad |
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
Proporción del subsidio |
|
0.90 |
|
Subsidio Acreditable A + B |
4,779.80 |
|
|
(=) |
Diferencia |
|
|
|
0.10 |
|
(/) |
Subsidio al 100% A + B |
6,083.09 |
|
|
(x) |
2 |
|
|
|
2 |
|
(=) |
Proporción del Subsidio |
0.7857 |
|
|
(=) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
|
0.20 |
|
(-) |
Unidad |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Proporción del Subsidio no Acred. |
0.2143 |
|
|
Unidad |
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
Proporción del subcidio no Acredi. |
|
0.20 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Proporción del subsidio Acreditable |
|
0.80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable Patrón B |
|
|
|
|
|
|
|
Unidad |
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
Proporción del subsidio |
|
0.70 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Diferencia |
|
|
|
0.30 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
2 |
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
|
0.60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Unidad |
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
|
0.60 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Proporción del subsidio Acreditable |
|
0.40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| INFORMACIÓN del IVA del Ejercicio |
PERIODO |
IVA CAUSADO |
IVA RETENIDO |
IVA ACREDITABLE |
CANTIDAD PAGADA |
|
(A) |
(B) |
(C) |
(A-B-C) |
|
|
|
|
|
Enero |
1,125 |
417 |
407 |
301 |
Febrero |
1,125 |
417 |
500 |
208 |
Marzo |
1,125 |
417 |
250 |
458 |
Abril |
1,125 |
417 |
702 |
6 |
Mayo |
1,125 |
417 |
369 |
339 |
Junio |
1,125 |
417 |
614 |
94 |
Julio |
1,125 |
417 |
615 |
93 |
Agosto |
1,125 |
417 |
468 |
240 |
Septiembre |
1,125 |
416 |
400 |
309 |
Octubre |
1,125 |
416 |
387 |
322 |
Noviembre |
1,125 |
416 |
256 |
453 |
Diciembre |
1,125 |
416 |
282 |
427 |
|
|
|
|
|
Total |
13,500 |
5,000 |
5,250 |
3,250 |
|
| |
