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INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, RÉGIMEN INTERMEDIO, PREMIOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS

INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, RÉGIMEN INTERMEDIO, PREMIOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS

Tema: INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, RÉGIMEN INTERMEDIO, PREMIOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS

21-Dic-2005 ContaMex.com Técnica, Fiscal
INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, RÉGIMEN INTERMEDIO, PREMIOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS
 

 

 

 

 

 

 SALARIOS

 

 

INTERMEDIO

PREMIOS

 DEMAS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 INGRESOS

Total de ingresos

 

 

 

            150,000.00

 

 

100,000.00

15,000.00

12,000.00

*Aguinaldo

 

 

 

                1,404.00

 

 

 

 

 

*Prima vacacional

 

 

 

                   702.00

 

 

 

 

 

*Participación de utilidades

 

                   702.00

  2,808.00

 

 

 

 

*Estas cantidades ya se encuentran incluidas en el total de ingresos

 

 

 

 

ISR retenido

 

 

 

                9,000.00

 

 

 

3,600.00

        2,400.00

Proporción del subsidio

 

                       0.85

 

 

 

 

 

Deducciones autorizadas

 

 

 

 

37,000.00

 

 

Pagos provisionales de ISR

 

 

 

 

7,210.00

 

 

Pagos mensuales de IVA

 

 

 

 

9,450.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Deducciones personales

 

5,500.00

 

 

 

 

 

 

Gastos Médicos

 

5,500.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación de Ingresos Acumulables

Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos por salarios

    150,000.00

Unidad

 

 

 

                            1

 

(-)

Ingresos Exentos

        2,808.00

(-)

Proporción del subsidio

 

                       0.85

 

(=)

Ingresos Acumulables por salarios

    147,192.00

(=)

Diferencia

 

 

 

                       0.15

 

 

 

 

 

(x)

2

 

 

 

                            2

 

 

Ingresos por Reg. Intermedio

100,000.00

(=)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.30

 

(-)

Deducciones autorizadas

37,000.00

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Ingresos acum. Dividendos

63,000.00

Unidad

 

 

 

                            1

 

 

 

 

 

(-)

Proporción del subsidio no Acredi.

 

                       0.30

 

 

Ingresos por Premios

      15,000.00

(=)

Proporción del subsidio Acreditable

 

                       0.70

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos de los demás ingresos

      12,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(=)

Total de Ingresos Acumulables

    237,192.00

Determinación del Impuesto a Pagar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del Subsidio Acreditable

 

Total de Ingresos acumulables

 

            237,192.00

 

 

 

 

 

(-)

Deducciones Personales

 

                5,500.00

 

 

Base del impuesto

    231,692.00

(=)

Base del Impuesto

 

 

            231,692.00

 

(-)

Limite Inferior Art. 178

    123,580.23

(-)

Limite Inferior

 

 

 

            103,218.06

 

(=)

Excedente del Lim. Inf.

    108,111.77

(=)

Excedente del Limite Inferior

 

            128,473.94

 

(x)

% /excedente Art. 177

               0.30

(x)

% Sobre el Limite Inferior

 

                       0.30

 

(=)

Impuesto marginal

      32,433.53

(=)

Impuesto Marginal

 

 

              38,542.18

 

(x)

% /excedente Art. 178

               0.40

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              14,747.70

 

(=)

Resultado

 

      12,973.41

(=)

Impuesto Determinado

 

              53,289.88

 

(+)

Cuota Fija

 

      10,428.18

(-)

Subsidio Acreditable

 

              19,423.11

 

(=)

Subsidio al 100%

      23,401.59

(=)

Impuesto Subsidiado

 

              33,866.77

 

(-)

Subsidio no Acreditable

        3,978.48

(-)

ISR retenido

 

 

 

              15,000.00

 

(=)

Subsidio Acreditable

      19,423.11

(-)

Pagos provisionales de ISR

 

7,210.00

 

 

 

 

 

(=)

Impuesto a Cargo del Ejercicio

 

              11,656.77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Determinación del subsidio no acreditable por salarios

 

Determinación del IA del ejercicio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos acumulables por salarios

 

            147,192.00

 

 

Valor promedio activos financieros

      29,800.00

(-)

Limite Inferior Art. 178

 

            123,580.23

 

(+)

Valor promedio de Inventarios

      15,151.00

(=)

Excedente del Lim. Inf.

 

              23,611.77

 

(+)

Valor promedio de act. Fijos y dif.

27,289.00

(x)

% /excedente Art. 177

 

                       0.30

 

(=)

Valor promedio activo

      72,240.00

(=)

Impuesto marginal

 

 

                7,083.53

 

(-)

15 VSMG elevado al año *

    256,230.00

(x)

% /excedente Art. 178

 

                       0.40

 

(=)

Base para la determinación del IA

                   -  

(=)

Subsidio impuesto marginal

 

                2,833.41

 

(x)

Tasa

 

1.80%

(+)

Cuota Fija

 

 

 

              10,428.18

 

(=)

Impuesto causado

                   -  

(=)

Subsidio al 100%

 

 

              13,261.59

 

 

 

 

 

(x)

Prop. del sub. No Acredi.

 

                       0.30

 

 

 

 

 

(=)

Subsidio  no Acreditable

 

                3,978.48

 

*

(46.80*15*365)=

256,230.00

 

 
INFORMACIÓN DE LOS PAGOS PROVISIONALES DE REGIMEN INTERMEDIO

MES

INGRESOS

GASTOS

BASE

P.P. ISR

P.P. ENT. FED.

 

 

 

 

 

 

ENERO

8,333.33

2,133.33

6,200.00

452.10

310.00

ACUMULADO

8,333.33

2,133.33

6,200.00

452.10

310.00

FEBRERO

8,333.33

2,380.00

5,953.33

426.11

297.67

ACUMULADO

16,666.66

4,513.33

12,153.33

878.21

607.67

MARZO

8,333.33

3,413.33

4,920.00

298.71

246.00

ACUMULADO

24,999.99

7,926.66

17,073.33

1,176.92

853.67

ABRIL

8,333.33

2,833.33

5,500.00

368.31

275.00

ACUMULADO

33,333.32

10,759.99

22,573.33

1,545.23

1,128.67

MAYO

8,333.33

3,106.66

5,226.67

335.52

261.33

ACUMULADO

41,666.65

13,866.65

27,800.00

1,880.75

1,390.00

JUNIO

8,333.33

4,580.00

3,753.33

158.71

187.67

ACUMULADO

49,999.98

18,446.65

31,553.33

2,039.46

1,577.67

JULIO

8,333.33

2,380.00

5,953.33

422.71

297.67

ACUMULADO

58,333.31

20,826.65

37,506.66

2,462.18

1,875.34

AGOSTO

8,333.33

4,380.00

3,953.33

186.11

197.67

ACUMULADO

66,666.64

25,206.65

41,459.99

2,648.29

2,073.01

SEPTIEMBRE

8,333.33

1,060.00

7,273.33

581.11

363.67

ACUMULADO

74,999.97

26,266.65

48,733.32

3,229.40

2,436.68

OCTUBRE

8,333.33

5,680.00

2,653.33

26.71

132.67

ACUMULADO

83,333.30

31,946.65

51,386.65

3,256.12

2,569.35

NOVIEMBRE

8,333.33

2,053.33

6,280.00

461.91

314.00

ACUMULADO

91,666.63

33,999.98

57,666.65

3,718.03

2,883.35

DICIEMBRE

8,333.33

3,040.00

5,293.33

343.97

264.67

ACUMULADO

99,999.96

37,039.98

62,959.98

4,062.00

3,148.02

 
DETERMINACIÓN DEL IVA DEL EJERCICIO

PERIODO

IVA CAUSADO

IVA
ACREDITABLE

CANTIDAD PAGADA

 

(A)

(B)

 (A-B)

 

 

 

 

Enero

1,250

320

930

Febrero

1,250

354

896

Marzo

1,250

512

738

Abril

1,250

425

825

Mayo

1,250

466

784

Junio

1,250

687

563

Julio

1,250

357

893

Agosto

1,250

654

596

Septiembre

1,250

159

1,091

Octubre

1,250

852

398

Noviembre

1,250

308

942

Diciembre

1,250

456

794

 

 

 

 

Total

15,000

5,550

9,450