| INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, REGIMEN INTERMEDIO, ARRENDAMIENTO, ENAJENACIÓN, PREMIOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
REGIMEN |
|
|
|
|
|
|
|
SALARIOS |
|
|
INTERMEDIO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total de ingresos |
|
|
|
325,500.00 |
|
|
230,500.00 |
|
|
*Aguinaldo |
|
|
|
1,404.00 |
|
|
|
|
|
*Prima vacacional |
|
|
|
702.00 |
|
|
|
|
|
*Participación de utilidades |
|
702.00 |
|
|
|
|
|
Otros ingresos exentos |
|
72,721.00 |
75,529.00 |
|
|
|
|
*Estas cantidades ya se encuentran incluidasen el total de ingresos |
|
|
|
|
ISR retenido |
|
|
|
72,500.00 |
|
|
0.00 |
|
|
Proporción del subsidio |
|
0.75 |
|
|
|
|
|
Deducciones Autorizadas |
|
|
|
|
185,400.00 |
|
|
Pagos Provisionales de ISR |
|
|
|
|
4,457.00 |
|
|
Pagos mensuales de IVA |
|
|
|
|
6,765.00 |
|
|
Retenciones de IVA |
|
|
|
|
|
|
0.00 |
|
|
Pagos efectuados a terceros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ARRENDAMIENTO |
PREMIOS |
|
DEMAS |
|
|
|
|
|
|
|
CASA HAB. |
|
|
INGRESOS |
|
|
Total de Ingresos |
|
|
|
85,000.00 |
70,000.00 |
|
300,000.00 |
|
|
Deducciones Autorizadas |
* |
29,750.00 |
|
|
|
|
|
Retenciones de ISR |
|
|
|
|
10,500.00 |
|
55,000.00 |
|
|
Pagos Provisionales de ISR |
|
5,400.00 |
|
|
|
|
|
Pagos mensuales de IVA |
|
0.00 |
|
|
|
|
|
Retenciones de IVA |
|
|
|
0.00 |
|
|
|
|
|
Impuesto predial |
|
|
|
2,800.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* |
Se opto por la deducción opcional |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducciones personales |
|
52,500.00 |
|
|
|
|
|
|
Gasto Médicos |
|
52,500.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES |
|
Determinación de Prop. de Subsidio Acreditable |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costo de adquisición del inmueble |
|
350,000.00 |
|
Unidad |
|
1 |
Fecha de adquisición |
|
|
01-Feb-96 |
|
(-) |
Proporción del subsidio |
0.75 |
Ingreso de enajenación |
|
1,300,000.00 |
|
(=) |
Diferencia |
|
0.25 |
Fecha de enajenación |
|
|
01-Abr-05 |
|
(x) |
2 |
|
2 |
Mejoras |
|
|
|
115,000.00 |
|
(=) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
0.50 |
Fecha del gasto |
|
|
|
10/05/200 |
|
|
|
|
|
Gastos notariales |
|
|
|
25,000.00 |
|
Unidad |
|
1 |
Fecha del gasto |
|
|
|
03-May-96 |
|
(-) |
Proporción del subsidio no Acredi. |
0.50 |
Pago provisional |
|
|
|
14,687.89 |
|
(=) |
Proporción del subsidio Acreditable |
0.50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Determinación de Ingresos Acumulables |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del Impuesto a Pagar |
|
|
|
|
Ingresos por salarios |
325,500.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(-) |
Ingresos exentos |
75,529.00 |
|
Total de Ingresos acumulables |
|
766,166.75 |
|
(=) |
Ingresos acumulables por salarios |
249,971.00 |
(-) |
Deducciones Personales |
|
52,500.00 |
|
|
|
|
|
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
713,666.75 |
|
|
Ingresos por Régimen Inermedio |
230,500.00 |
(-) |
Limite Inferior |
|
|
|
103,218.06 |
|
(-) |
Deducciones autorizadas |
185,400.00 |
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
|
610,448.69 |
|
(=) |
Ingresos acum. Régimen Intermedio |
45,100.00 |
(x) |
% Sobre el Limite Inferior |
|
0.30 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
183,134.61 |
|
|
Ingresos por arrendamiento |
85,000.00 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
(-) |
Deducción opcional |
29,750.00 |
(=) |
Impuesto Determinado |
|
197,882.31 |
|
(-) |
Impuesto predial |
2,800.00 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
25,644.97 |
|
(=) |
Ingresos acum. por arrendamiento |
52,450.00 |
(=) |
Impuesto Subsidiado |
|
172,237.34 |
|
|
|
|
|
(+) |
Impuesto de ingresos no acum. |
|
95,462.42 |
|
|
Ingresos por enajenación |
1,300,000.00 |
(-) |
ISR retenido |
|
|
|
138,000.00 |
|
(-) |
Deducciones autorizadas |
862,188.24 |
(-) |
Pagos provisionales de ISR |
|
24,544.89 |
|
(=) |
Ganancia por enajenación |
437,811.76 |
(=) |
Impuesto a Cargo del Ejercicio |
|
105,154.87 |
|
(/) |
Años transcurridos desde adq. Enaj. |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Ganancia acum. por enajenación |
48,645.75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos por Premios |
70,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del Subsidio Acreditable |
|
|
|
Ingresos de los demás ingresos |
300,000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Base del impuesto |
|
|
713,666.75 |
|
(=) |
Total de ingresos acumulables |
766,166.75 |
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
|
392,841.96 |
|
|
|
|
|
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
|
320,824.79 |
|
|
|
|
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
|
0.30 |
|
|
|
|
|
(=) |
Impuesto marginal |
|
|
96,247.44 |
|
Determinación del subsidio no acreditable por salarios |
(x) |
% /excedente Art. 178 |
|
- |
|
|
|
|
|
(=) |
Resultado |
|
|
|
- |
|
|
Ingresos acumulables por salarios |
249,971.00 |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
38,431.55 |
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
249,243.43 |
(=) |
Subsidio acreditable |
|
38,431.55 |
|
(=) |
Excedente del Lim. Inf. |
727.57 |
(-) |
Monto de subsidio no acreditable |
|
12,786.58 |
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.30 |
(=) |
Subsidio acreditable por acum. |
|
25,644.97 |
|
(=) |
Impuesto marginal |
218.27 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
0.30 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio impuesto marginal |
65.48 |
|
|
|
|
|
|
|
(+) |
Cuota Fija |
|
25,507.68 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio al 100% |
25,573.16 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
Prop. del sub. No Acredi. |
0.50 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Subsidio no Acreditable |
12,786.58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cálculo de impuesto de Ingresos no Acumulables |
|
Determinación de la Tasa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ganancia por enajenación de inmueble |
437,811.76 |
|
|
Impuesto subsidiado |
187,987.40 |
(-) |
Ganancia acumulable |
|
48,645.75 |
|
(/) |
Ganancia acumulable |
766,166.75 |
(=) |
Ganancia no acumulable |
|
389,166.01 |
|
(=) |
Resultado |
|
0.24536 |
(x) |
Tasa |
|
|
|
24.53 |
|
(x) |
100% |
|
100 |
(=) |
Impuesto a ingresos no acumulables |
95,462.42 |
|
(=) |
Tasa |
|
24.536 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Determinación del impuesto (Tarifa art. 177 LISR) sin deducciones |
Determinación del subsidio (art.178 LISR) |
personales del art. 176 fracción I, II, III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total de Ingresos Acumulables |
|
766,166.75 |
|
|
Base del impuesto |
766,166.75 |
(-) |
Deducciones Personales |
|
- |
|
(-) |
Limite Inferior Art. 178 |
392,841.96 |
(=) |
Base del Impuesto |
|
|
766,166.75 |
|
(=) |
Excedente del Limite Inferior |
373,324.79 |
(-) |
Límite Inferior art. 177 |
|
103,218.06 |
|
(x) |
% /excedente Art. 177 |
0.30 |
(=) |
Excedente / lim. Inferior |
|
662,948.69 |
|
(=) |
Impuesto marginal |
111,997.44 |
(x) |
% sobre excedente |
|
0.30 |
|
(x) |
% /excedente Art. 178 |
- |
(=) |
Impuesto Marginal |
|
|
198,884.61 |
|
(=) |
Resultado |
|
- |
(+) |
Cuota Fija |
|
|
|
14,747.70 |
|
(+) |
Cuota Fija |
|
38,431.55 |
(=) |
Impuesto Determinado |
|
213,632.31 |
|
(=) |
Subsidio Acreditable al 100% |
38,431.55 |
(-) |
Subsidio Acreditable |
|
25,644.97 |
|
(-) |
Monto del subsidio no acred. |
12,786.58 |
(=) |
Impuesto Subsidiado (ingreso acumulable) |
187,987.34 |
|
(=) |
Subsidio Acreditable por acum. |
25,644.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación de deducciones autorizadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Determinación del Valor promedio del Terreno |
|
2 |
Determinación del costo de adq. Costrucción |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costo de adquisición del inmueble |
|
350,000.00 |
|
|
Costo de adquisición del inmueble |
350,000.00 |
(x) |
Proporción para el Terreno |
|
20% |
|
(x) |
Proporción de la Construcción |
80% |
(=) |
Costo del Terreno |
|
|
70,000.00 |
|
(=) |
Costo de la Construcción |
280,000.00 |
(x) |
Factor de Actualización |
|
2.4615 |
|
(-) |
Depreciación Acumulada * |
75,600.00 |
(=) |
Costo de adquisición del terreno |
|
172,305.00 |
|
(=) |
Costo resultante o parte por depreciar |
204,400.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(x) |
Factor de actualización |
2.4615 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Costo resultante actualizado |
503,130.60 |
|
Factor de Actualización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Mar-05 |
|
* |
(9 años x 3% x 350,000.00) = |
75,600.00 |
INPC mes inmediato anterior que se efectua la enajen. |
|
113.438 |
2.4615 |
|
|
|
|
INPC mes de Adquisición |
|
46.08441746 |
|
|
Costo de adq. Construcción act. |
503,130.60 |
|
|
|
|
|
Feb-96 |
|
(+) |
Costo de adq. Terreno act. |
172,305.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Costo comprobado adq. Act. |
675,435.60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Determinación del valor de gasto de mejoras |
|
4 |
Determinación del valor de los gastos notariales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gasto de la mejora |
|
|
115,000.00 |
|
|
Gastos notariales |
25,000.00 |
(-) |
Depreciación acumulada * |
|
13,800.00 |
|
(x) |
Factor de actualización |
2.3000 |
(=) |
Monto por depreciar de la mejora |
|
101,200.00 |
|
(=) |
Gastos notariales actualizados |
57,500.00 |
(x) |
Factor de actualización |
|
1.2772 |
|
|
|
|
|
(=) |
Gasto de Mejora actualizada |
|
129,252.64 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* |
(4 años x 3%= 12% x 115,000.00) = |
13,800.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Factor de Actualización |
|
|
|
5 |
Total de deducciones autorizadas |
|
|
|
|
|
Mar-05 |
|
|
|
|
|
INPC mes inmediato anterior que se efectua la enajen. |
|
113.438 |
1.2772 |
|
Costo comprobado de adq. Act. * |
675,435.60 |
INPC mes en que se realizó el gasto de mejora |
88.81562909 |
|
(+) |
Inversión de la construcción act. |
129,252.64 |
|
|
|
|
|
May-00 |
|
(+) |
Gasto notariales actualizados |
57,500.00 |
|
|
|
|
|
|
|
(=) |
Total de deducciones autorizadas |
862,188.24 |
|
Factor de Actualización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Mar-05 |
|
|
|
|
|
INPC mes inmediato anterior que se efectua la enajen. |
|
113.438 |
2.3000 |
|
|
|
|
INPC mes en que se realizó el gasto notarial |
|
49.32071541 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
May-96 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del IA del ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valor promedio activos financieros |
|
75,800.00 |
(+) |
Valor promedio de Inventarios |
|
26,911.00 |
(+) |
Valor promedio de act. Fijos y dif. |
|
47,123.00 |
(=) |
Valor promedio activo |
|
149,834.00 |
(-) |
15 VSMG elevado al año * |
|
256,230.00 |
(=) |
Base para la determinación del IA |
|
- |
(x) |
Tasa |
|
|
|
1.80% |
(=) |
Impuesto causado |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
* |
(46.80*15*365)= |
|
256,230.00 |
|
|
|
| |
| INFORMACIÓN DE LOS PAGOS PROVISIONALES DE REGIMEN INTERMEDIO |
MES |
INGRESOS |
GASTOS |
BASE |
P.P. ISR |
P.P. ENT. FED. |
|
|
|
|
|
|
ENERO |
23,540.00 |
17,120.00 |
6,420.00 |
478.71 |
321.00 |
ACUMULADO |
23,540.00 |
17,120.00 |
6,420.00 |
478.71 |
321.00 |
FEBRERO |
19,986.67 |
10,426.67 |
9,560.00 |
1,138.22 |
478.00 |
ACUMULADO |
43,526.67 |
27,546.67 |
15,980.00 |
1,616.93 |
799.00 |
MARZO |
20,033.33 |
13,380.00 |
6,653.33 |
462.00 |
332.00 |
ACUMULADO |
63,560.00 |
40,926.67 |
22,633.33 |
2,079.93 |
1,131.00 |
ABRIL |
16,373.33 |
12,300.00 |
4,073.33 |
0.00 |
202.00 |
ACUMULADO |
79,933.33 |
53,226.67 |
26,706.66 |
2,079.93 |
1,333.00 |
MAYO |
20,373.33 |
15,593.33 |
4,780.00 |
242.00 |
239.00 |
ACUMULADO |
100,306.66 |
68,820.00 |
31,486.66 |
2,320.93 |
1,572.00 |
JUNIO |
14,373.33 |
13,760.00 |
613.33 |
0.00 |
0.00 |
ACUMULADO |
114,679.99 |
82,580.00 |
32,099.99 |
2,320.93 |
1,572.00 |
JULIO |
13,913.33 |
16,100.00 |
-2,186.67 |
0.00 |
0.00 |
ACUMULADO |
128,593.32 |
98,680.00 |
29,913.32 |
2,320.93 |
1,572.00 |
AGOSTO |
13,573.33 |
16,353.33 |
-2,780.00 |
0.00 |
0.00 |
ACUMULADO |
142,166.65 |
115,033.33 |
27,133.32 |
2,320.93 |
1,572.00 |
SEPTIEMBRE |
20,006.67 |
19,913.33 |
93.34 |
0.00 |
0.00 |
ACUMULADO |
162,173.32 |
134,946.66 |
27,226.66 |
2,320.93 |
1,572.00 |
OCTUBRE |
25,826.67 |
13,706.67 |
12,120.00 |
0.00 |
0.00 |
ACUMULADO |
187,999.99 |
148,653.33 |
39,346.66 |
2,320.93 |
1,572.00 |
NOVIEMBRE |
22,126.67 |
16,373.33 |
5,753.34 |
276.00 |
288.00 |
ACUMULADO |
210,126.66 |
165,026.66 |
45,100.00 |
2,596.93 |
1,860.00 |
DICIEMBRE |
20,373.33 |
20,373.33 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
ACUMULADO |
230,499.99 |
185,399.99 |
45,100.00 |
2,596.93 |
1,860.00 |
|
| |
| INFORMACIÓN DEL IVA DEL EJERCICIO |
PERIODO |
IVA CAUSADO |
IVA ACREDITABLE |
CANTIDAD PAGADA |
|
(A) |
(B) |
(A-B) |
Enero |
2,881 |
2,318 |
563 |
Febrero |
2,881 |
2,318 |
563 |
Marzo |
2,881 |
2,318 |
563 |
Abril |
2,881 |
2,318 |
563 |
Mayo |
2,881 |
2,318 |
563 |
Junio |
2,881 |
2,318 |
563 |
Julio |
2,881 |
2,317 |
564 |
Agosto |
2,881 |
2,317 |
564 |
Septiembre |
2,881 |
2,317 |
564 |
Octubre |
2,882 |
2,317 |
565 |
Noviembre |
2,882 |
2,317 |
565 |
Diciembre |
2,882 |
2,317 |
565 |
Total |
|
|
|
|
34,575 |
27,810 |
6,765 |
|
